Кто такой бенефициар: его права и обязанности

Кто такой бенефициар? Это выгодоприобретатель: владелец компании, генеральный директор, человек, получивший страховку или вступивший в наследство. Иными словами, лицо, тем или иным образом извлекающее выгоду из занимаемой должности, ситуации, активов.

Как им стать? Чтобы быть бенефициаром, ничего особенного делать не нужно. Другой вопрос, если речь заходит о бенефициарном владельце юридического лица. Это про владение пакетом акций компании, права и ответственность.

Кто такой бенефициар простыми словами

Для любой сферы деятельности характерно наличие профессиональных терминов. Финансисты не являются исключением, и часто в их речи можно услышать слова, значение которых для большинства окружающих не совсем понятно. Одним из таких терминов является бенефициар.

Кто это такой, и когда употребляется это слово? Как правило, оно используется в тех случаях, когда речь идет о получении дохода, и относится к лицу или нескольким лицам, получающим профит. В переводе с французского языка «bénéfice» означает «прибыль», из-за чего бенефициарами называют тех людей, которые приобретают какую-либо выгоду для себя. Таким образом, если говорить обобщенно, то так можно назвать всех тех, кто получает доходы от продаж, дивиденды, наследство и так далее.

Источник: shutterstock.com

Этим термином изобилует лексикон бизнесменов, юристов и работников банковской сферы. Значение этого слова постоянно, но в каждом конкретном случае его необходимо уточнять, так как существует несколько разновидностей бенефициаров.

Законодательного определения этот термин не имеет. Зато есть «бенефициарный владелец» и «выгодоприобретатель». Эти два понятия расшифрованы в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Они не являются синонимами, оба этих лица получают прибыль от организации, но бенефициарный владелец является собственником, как минимум, 25 % общей доли.

Для простоты понимания рассмотрим небольшой пример: при покупке одной акции «Газпрома» или любой другой компании человек становится выгодоприобретателем, а если количество акций в собственности составит 30 % и более, то это уже бенефициарный владелец. При этом, кто такой бенефициар компании, в документе на сказано.

Бенефициаром человек может быть в следующих случаях:

• Если размер его доли в капитале компании составляет 25 % и более. Бенефициар может быть прямым собственником организации, а может быть владельцем через другие фирмы.

  К примеру, ООО «Солнышко» владеют три человека: 20 % уставного капитала принадлежит Иванову, 20 % – Петрову, а оставшиеся 60 % – ООО «Облачко». При этом единственным учредителем этого общества является Петров. То есть по факту ему принадлежит 80 % ООО «Солнышко»: 20 % напрямую и 60 % через стороннюю фирму. По этой причине Петров является бенефициаром данного общества с ограниченной ответственностью.

• Если он осуществляет фактический контроль над организацией. Так как директор принимает от имени компании стратегические решения, то он может быть бенефициаром. При этом следует иметь в виду, что конечный бенефициар – это лицо, которое не обязательно должно быть юридически связано с компанией. Важно, чтобы он реально управлял организацией, то есть принимал ключевые решения, заключал договора, осуществлял сделки, инвестировал и так далее.

Определить размер доли в уставном капитале не так уж сложно. А вот как проверить, действительно ли человек управляет компанией? В информационном письме Росфинмониторинга № 57 от 04.12.2018 приводится несколько примеров, когда лицо считается бенефициаром:

• если человек осуществляет регулярный контроль деятельности организации с позиции руководителя высшего звена, занимая должность управляющего и финансового директора;

• если лицом принимаются решения стратегического характера, влияющие на развитие бизнеса;

• если человек осуществляет инвестиции в организацию и управляет ей за счет этого;

• если лицо осуществляет контроль над бизнесом благодаря наличию близких или семейных отношений с руководством фирмы;

• при наличии тесного контакта с руководством предприятия, благодаря чему осуществляется контроль над работой компании.

Количество бенефициаров-собственников может быть различно. К примеру, контроль над компанией осуществляет несколько человек, или уставной капитал распределен между несколькими владельцами по 25 % и более. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115, если не получается определить бенефициара, то им может быть признан руководитель организации.

Бенефициаром клиента – физического лица является он сам. За единственным исключением. В соответствии с абзацем 13 статьи 3 ФЗ № 115 бенефициаром физического лица может быть другой человек при наличии определенных обстоятельств.

Участие бенефициара в разных сферах

Чтобы быть бенефициаром, ничего особенного делать не нужно. Ниже приведены примеры участия бенефициара в различных сферах.

Страхование

При страховании жизни одной из ключевых задач считается назначение бенефициара. В его качестве может выступать не только страхователь, но и то лицо, которое было указано им в договоре или приобретающее данное право на основании действующего законодательства РФ. Причем лицо может быть как физическим, так и юридическим.

Бенефициар может указываться как по имени, так и по классу, например, «дети застрахованного». Если же в качестве бенефициаров по страхованию жизни назначается класс людей, то в этом случае необходимо дополнительное разъяснение.

Представим ситуацию: Николай хочет, чтобы выплаты по его страховке получили дети. Он был дважды женат, и, помимо трех собственных биологических детей, у него есть два пасынка. При оформлении договора страхования Николаю необходимо указать, как будут распределяться доходы от страхования. Есть два варианта – выплаты получают только его биологические дети, либо все, включая приемных.

Источник: shutterstock.com

При оформлении страхования необходимо указать следующую информацию:

• вид страхования жизни – пожизненное или на определенный период;

• кто будет являться бенефициаром;

• размер суммы, выплачиваемой страховой компанией.

Для получения выплат по страховому случаю, если таковой возникнет, бенефициар должен связаться со страховой компанией, заполнить заявление и предоставить копию свидетельства о смерти застрахованного лица.

Банковские гарантии

Кто такой бенефициар в банковской гарантии? Сначала необходимо выяснить, что такое банковская гарантия. Это трехстороннее соглашение, участниками которого являются банк, бенефициар (сторона, которой предоставляется гарантия) и заявитель (сторона, которая хочет получить банковскую гарантию).

Она является важным финансовым механизмом, играющим ключевую роль не только во внутренней, но и в международной торговле. Получателем прибыли (выгодоприобретателем) по банковской гарантии считается бенефициар.

Наследство

Очень много спорных ситуаций возникает именно при реализации права наследования активов. Как правило, потенциальных бенефициаров может ожидать много проблем, так как возможно появление других выгодоприобретателей, которые будут противопоставлять собственные интересы.

В связи с этим защищаться придётся в судебном порядке. Существует несколько факторов, которые могут стать причиной затруднённого определения конечного бенефициара при возникновении случая наследования.

• Оформление всего ценного имущества на третьих лиц с целью уклонения от уплаты налогов ещё при жизни наследодателя. Это может заинтересовать контролирующие органы и привести к полной невозможности получения активов наследниками.

• Большое количество наследников, так как могут возникнуть попытки сокрытия факта смерти или подделки завещания.

• Распределение реально принадлежащих одному человеку активов внутри семьи среди отдельных родственников. Это может привести к невозможности вступления в права наследования из-за формальной принадлежности имущества живым людям.

Для того чтобы уменьшить риски потенциальных бенефициаров, необходимо заблаговременно подготовить активы к вероятной смерти наследодателя. Если своевременно оформить недвижимость и другое ценное имущество надлежащим образом, то не возникнет никаких проблем с определением перечня бенефициарных владельцев.

Торги

Очень часто ценные бумаги, которыми торгуют на бирже, регистрируют на брокера. Это делается для удобства и безопасности. На законодательном уровне такая практика не запрещена и регулируется комиссией по ценным бумагам и биржам.

Источник: shutterstock.com

Бенефициарные владельцы в частных предприятиях, в силу ряда причин, могут не хотеть, чтобы их имена фигурировали в списках зарегистрированных акционеров. При соблюдении налогового законодательства такая практика разрешается.

Реестры недвижимости

В большинстве стран в реестре недвижимости указаны имена собственников. Но встречаются ситуации, когда они не хотят, чтобы данные бенефициара были отражены в публичных отчетах. В этом случае законными владельцами вместо фактических выступают доверительные собственники или иные лица.

Например, некоторые политики, актеры или другие публичные люди, по разным причинам не желают разглашать информацию личного характера, поэтому они и не указываются в документах о праве собственности.

Типы бенефициаров

Существует несколько их разновидностей. В его качестве может выступать как физическое лицо, так и юридическое. Также бенефициары подразделяются по степени влияния, которым они обладают в компании.

Некоторые из них являются единоличными владельцами бизнеса, а другие имеют определенные ограничения. Ниже приведено описание некоторых типов бенефициаров.

1. Основной

   В 2016 году Правительством РФ были утверждены поправки в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ, согласно которым все юридические лица обязаны предоставлять данные об основных бенефициарах компании в пятидневный срок с момента получения запроса от Финмониторинга или ФНС.

   Помимо этого, ежегодно организации должны обновлять информацию о собственнике бизнеса. Таким образом различные службы и ведомства могут узнавать информацию об основных бенефициарах организации. Ими являются те лица, которые контролируют не менее 25 % активов.

   Также основным бенефициаром считается физическое или юридическое лицо, которое имеет решающий голос при принятии каких-либо решений. Именно он отвечает за все, что происходит в компании.

2. Условный

   Условным бенефициаром называется лицо, которое становится выгодоприобретателем в случаях пропажи основного бенефициара, его смерти или отказе им от получения своей законной части наследства или прибыли. Наиболее часто условных выгодоприобретателей указывают при оформлении пенсионных счетов, договорах страхования или в завещаниях.

   

   Источник: shutterstock.com

   В случае если условия получения наследства или иной прибыли, указанной в документах, не наступают, то условному бенефициару выплаты не производятся.

3. Отзывной

   Такие бенефициары имеют место в тех случаях, когда условиями договора допускается смена выгодоприобретателей. К примеру, держатель страхового полиса в любой момент может поменять одного или всех получателей платежа, которые были указаны выгодоприобретателями в первоначальном варианте договора.

4. Безотзывной

   Такой бенефициар имеет все гарантии на получение средств. Без его согласия невозможно никакое изменение условия получения ими прибыли. В качестве примера можно привести детей, которых родители указывают в своих завещаниях или полисах страхования жизни и здоровья в качестве безотзывных бенефициаров. Обладая таким статусом, у потенциального выгодоприобретателя есть защита от наступления таких событий, которые могли бы стать препятствием к получению того, что положено по документам.

Как стать бенефициарным владельцем юрлица

В этом качестве может выступать любой участник ООО или акционер АО, но при условии того, что у него в собственности есть 25 % капитала компании и он оказывает влияние на деятельность фирмы. Согласно федеральному закону № 115 владение может быть не только прямым, но и косвенным.

Рассмотрим пример.

ООО «Вымпел» (учредители: Иванов – 70 %, Петров – 30 %) является одним из основателей ООО «Краб» с долей 60 % уставного капитала. Каким образом происходит определение бенефициарного учредителя в ООО «Краб»:

• доля Иванова = 0,7 * 0,6 = 0,42 = 42 % – он является бенефициарным владельцем.

• доля Петрова = 0,3 * 0,6 = 0,18 = 18 % – он не является бенефициарным владельцем.

На примере видно, что определить бенефициара в цепочке собственников достаточно просто. Но это в случае, где всего две компании. А если цепочка состоит из 15 и более организаций, то это уже более сложная задача. Если же в ней есть иностранные компании, то дело становится почти неразрешимым.

Стать юридическим бенефициаром, а не бенефициарным владельцем относительно легко. Для этого, к примеру, достаточно быть вписанным в качестве наследника в завещание или заключить договор страхования.

Права бенефициаров

К возможностям бенефициарного владельца организации без раскрытия своей личности относятся:

• участие в формировании уставного капитала компании;

• определение ее сферы деятельности;

• передача акций организации другим лицам;

• участие в собраниях собственников акций;

• содействие в выборах топ-менеджмента компании.

Источник: shutterstock.com

К правам бенефициара относится:

• распоряжение своей долей в компании по своему усмотрению. Например, бенефициар может частично или полностью продать, подарить или передать свою долю;

• контроль за выполнением руководством компании своих обязанностей, назначение и увольнение генерального директора на законных основаниях;

• участие в акционерных и учредительных собраниях, а также принятие решений соразмерно своей доле в уставном капитале;

• получение дохода от деятельности компании в соответствии с утвержденным размером дивидендов.

В соответствии с российским законодательством, бенефициар имеет право обратиться в суд в случае необходимости защиты своих интересов.

Его права могут быть нарушены другими бенефициарами или руководством его же компании следующим образом:

• несоблюдением условий договора, заключенного с ним;

• ведением организацией противоправной деятельности или деятельности без необходимой лицензии;

• уменьшением его прав на осуществление контроля в организации;

• сокрытием топ-менеджментом факта ущемления его интересов в процессе деятельности компании;

• прочими обстоятельствами, которые препятствуют ему получать доход, согласно условиям договора.

Ни одно лицо, как физическое, так и юридическое, не может быть выгодоприобретателем без определенного пакета документов. Для того чтобы называться номинальным бенефициаром, необходимы следующие документы:

• Банковская гарантия. Представляет собой определенное соглашение между банковской организацией и получателем прибыли. В данном случае банк является исполнителем или принципалом, и бенефициар, в случае невыполнения им своих обязательств, может в судебном порядке потребовать компенсацию потери денежных средств.

• Договор доверительного управления. Данный документ необходим в том случае, если в планах бенефициара есть намерение сделать вклады в трастовые фонды или компании. Вторая сторона такого соглашения заключается в наличии доверительного управляющего.

• Договор страхования. Действие этого документа происходит только тогда, когда получатель прибыли осуществляет регистрацию в каком-либо страховом фонде. Например, оформляет страховку на жизнь, здоровье, движимое или недвижимое имущество и так далее.

• Депозиты. Оформление этого документа происходит в случае вложения драгоценных металлов и крупных сумм денежных средств в разной валюте.

Раскрытие сведений о бенефициарах

Так как бенефициарные владельцы могут участвовать в управлении организацией, а также контролировать ее действия, то они являются объектом пристального интереса со стороны проверяющих органов.

Для государственных структур сведения о цепочке бенефициаров важны в целях противодействия:

• легализации денежных средств, которые были получены преступным путем или с нарушением действующего законодательства;

• финансированию любых организаций, действующих с нарушением закона;

• осуществления финансовых махинаций;

• незаконному выводу денежного характера.

В законодательстве РФ это понятие часто применяется в области налогового контроля и борьбы с отмыванием доходов.

На самом деле, раскрытие бенефициаров не всегда является легким действием, так как цепочки владения бизнесом могут состоять из нескольких фирм.

Для того чтобы собрать данные о конечном владельце бизнеса, необходимо направлять запросы акционерам и учредителям компании.

В нашей стране установлено, что информация о бенефициарах не относится к нарушению закона о персональных данных. В случае если нет возможности установления основного бенефициара, то в его качестве могут признать руководителя организации.

Источник: shutterstock.com

Иногда конечные владельцы не хотят раскрывать свою личность, но есть ситуации, когда им вменяется это в обязанность. Все это оговаривается в Федеральном законе № 115, который гласит, что у заинтересованных сторон есть право запрашивать данные о бенефициарных владельцах. Каким образом это происходит:

• Организации должны определять своих бенефициарных владельцев самостоятельно. Как это сделать? Можно воспользоваться выписками ЕГРЮЛ или же напрямую запросить данные у участников или учредителей компаний-бенефициаров. На самом деле, топ-менеджмент компании практически всегда знает своих владельцев.

• Организации обязаны передать информацию об изменении сведений своих бенефициарных владельцев всем, кто в этом заинтересован. Данное требование оговаривается в пункте 5 статьи 6.1 ФЗ № 115. Данные должны быть предоставлены на бумажном носителе и заверены ответственным лицом, в качестве которого может выступать генеральный директор или иной участник компании.

• У банков есть право дополнительно делать запросы в различные фонды и ведомства для получения полного доступа к информации о бенефициарных владельцах компаний клиента.

В том случае если информацию о бенефициаре невозможно установить никакими способами и методами, то это нужно зафиксировать в специальном акте, к которому прикладываются доказательства принятых мер. Это может быть направление письма акционеру или учредителю, письменный отказ в предоставлении данных и так далее. В данной ситуации бенефициарным владельцем признают руководителя компании.

Мероприятия по установлению личности бенефициара проводятся в том случае, если организация не знает конечного выгодоприобретателя.

Обновление сведений о бенефициарных владельцах должно производиться не реже одного раза в год. В пятидневный срок, при наличии запроса от ФНС или Финмониторинга, организация должна предоставить следующие сведения:

• ФИО, гражданство и дату рождения бенефициара;

• реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;

• если бенефициар является гражданином другой страны, то необходимы данные миграционной карты и вида на жительство;

• адрес регистрации или пребывания;

• ИНН (при наличии).

Если данные не будут предоставлены, компания привлекается к административной ответственности и штрафным санкциям.

На сайте организации и других ресурсах в разделе финансовой отчетности должна содержаться информация о конечных бенефициарах публичных компаний.

Скачайте полезный документ по теме:

Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентами

Фирмы, обязанные вести учет бенефициаров

Это должны делать юридические лица, которые относятся:

• к государственным или муниципальным структурам;

• международным организациям;

• эмитентам акций в рамках организованных торгов (при раскрытии информации по ценным бумагам в установленном порядке);

• иностранным эмитентам акций в рамках торгов на иностранной бирже (при включении биржи в перечень, определенный Банком РФ);

• иностранным субъектам правоотношений, не имеющим статуса юридического лица и не предусматривающим наличие бенефициаров и должности генерального директора.

В обязанности организаций вменяется знание своих бенефициаров денежных средств, а также принятие мер по получению информации о них, которая указана в подпункте 1 пункта 1 статьи 7 ФЗ № 115. Также они должны ежегодно обновлять эти данные и хранить их не менее пяти лет.

Источник: shutterstock.com

Также, в порядке, установленном законодательством, а именно пунктом 7 статьи 6.1 ФЗ № 115, сведения о бенефициарах компании могут быть раскрыты в ее отчетности. Такая процедура определена в нескольких официальных документах. В частности, информация о таких лицах раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Часто задаваемые вопросы о бенефициарах

У любой организации, занимающейся коммерческой деятельностью и получающую прибыль, в обязательном порядке должен быть бенефициар. Ему вовсе не обязательно раскрывать свою личность широкой публике, но государственным органам он обязан ежегодно предоставлять сведения о себе. Это объясняется соблюдением закона о коррупции.

Может ли бенефициар отсутствовать?

Да. В компаниях, которые ведут некоммерческую деятельность, бенефициар может отсутствовать. Согласно действующему законодательству, такие лица не имеют право организовывать бизнес и извлекать выгоду.

Основными задачами таких компаний является организация культурно-массовых мероприятий, создание союзов и ассоциаций, проведение городских собраний и так далее. Сфера благотворительности также характеризуется отсутствием выгодополучателей.

При этом на балансе организаций некоммерческого характера всегда есть деньги, которые являются прибылью. Но все эти средства идут не в руки владельца, а на дальнейшее развитие компании.

Учреждения финансовой направленности без бенефициара не могут обойтись, так как в них есть оборот денежных средств.

Есть ли отличия и сходства между бенефициаром и выгодоприобретателем?

Единственным подобием между ними является получение ими прибыли от владения собственным имуществом.

Обязательно ли бенефициарный владелец – учредитель компании?

Нет. Если учредитель компании имеет в собственности менее 25 % уставного капитала, то он не будет являться бенефициарным владельцем. Если в будущем учредитель докупит акции или сделает взнос в уставной капитал при согласии остальных действующих учредителей, то, соответственно, его статус может поменяться.

В качестве выгодоприобретателя может выступать любой учредитель, так как в его собственности будет какая-то доля уставного капитала.

Бенефициар – учредитель или генеральный директор?

Неважно, в каком статусе находится человек в бизнесе – директора, учредителя или совладельца. Важно другое, соответствует ли человек для установления статуса бенефициарного владельца тем требованиям, которые изложены в ст. 3 ФЗ № 115. Фактически он может быть владельцем без юридически закрепленной доли в бизнесе и при этом занимать пост генерального директора. В другом случае он может принимать ключевые решения по управлению компанией, но ее директором будет совершенно другое лицо.

При любом раскладе бенефициарный владелец является либо единственным учредителем фирмы, либо одним из нескольких. Но может быть и так, что он будет тем лицом, которое впоследствии приобретет необходимую долю в уставном капитале.

Бенефициар и бенефициарный владелец – это одно и то же?

Не каждый бенефициар может быть признан бенефициарным владельцем. К примеру, в роли бенефициара может выступать лицо, застрахованное по договору страхования жизни, или же это обыкновенный получатель платежа. Бенефициарный владелец – это термин, используемый только в отношении организаций.

Бенефициар – это объемное понятие, охватывающее любого выгодоприобретателя. В том числе, человека, фактически собственника бизнеса, имеющего существенное влияние на принятие решений и распределение прибыли. Владеть своей долей он может либо напрямую, либо через фирмы-посредники и третьи лица.

Автор статьи

Алексей Бояркин

Сооснователь компании «Генератор продаж»

Последние статьи этого автора:

• Бенчмаркинг компании: примеры из зарубежной и российской практики
• СTА-элементы, которые привлекут в 2 раза больше клиентов
• Формула рентабельности продаж: пример расчета

Забрать подарки
из закрытой базы

Скачать 7,4 MB

Полезные
материалы
для руководителей

Скачать 3,2 MB