Альтернативные издержки: понятие, функции, анализ

О чем речь? Альтернативные издержки — величина упущенной выгоды при выборе одного из двух направлений развития компании в условиях ограниченных ресурсов. Если бизнес хочет запустить продукты А и В, но может выбрать только один из них, то отказ от второго (получения прибыли) и будет неполученным доходом.

На что обратить внимание? Расчет данной метрики позволяет принимать наиболее взвешенные управленческие решения. Для этого нужно учесть все расходы, необходимые для запуска продукта, и оценить внешние факторы.

Понятие альтернативных издержек

В экономике ресурсы всегда ограничены, поэтому каждому участнику хозяйственной деятельности нужно решать, как их использовать наилучшим образом. Среди множества вариантов всегда есть тот, который принесёт максимальную выгоду или доход.

Если выбор падает не на этот оптимальный путь, возникают альтернативные издержки (АИ) или упущенная выгода. Это потери, которые возникают из-за отказа от более эффективного использования ресурсов.

Источник: shutterstock.com

Альтернативные издержки (часто называемые затратами упущенной выгоды / альтернативных возможностей) — ключевое понятие в экономике. Оно отражает потери потенциальной выгоды, дохода или прибыли, когда один вариант использования ресурсов выбирается вместо другого. Проще говоря, это стоимость упущенной возможности, от которой пришлось отказаться ради принятого решения.

Эти издержки показывают ценность потерянного результата, который мог быть достигнут при выборе другого способа использования ресурсов. Они представляют собой ту выгоду, прибыль или полезность, которую теряют, отдавая предпочтение одному варианту действий.

Поскольку любые ресурсы — будь то капитал, рабочая сила, оборудование, земля или время — могут быть использованы по-разному, подобное решение всегда связано с альтернативными издержками. Таким образом, АИ — неотъемлемая часть любого экономического выбора. Они помогают оценить последствия отказа от других возможных направлений применения активов.

Альтернативные издержки — ключевое понятие в экономике. Оно помогает оценить, насколько разумно мы используем ограниченные ресурсы. Оно включает не только прямые финансовые затраты, но и упущенные возможности. Это могут быть недополученные доходы, потерянное время, утраченный комфорт, иные выгоды, от которых отказались в пользу выбранного решения.

Источник: shutterstock.com

Альтернативные издержки товара/услуги — это доход, который можно было бы получить, если бы мы использовали ресурсы для других целей. Эта концепция подчеркивает, что любое решение всегда связано с отказом от других вариантов и, следовательно, с потерей потенциальной выгоды.

Чтобы лучше понять это явление, рассмотрим несколько примеров:

• альтернативные издержки капитала в собственном бизнесе — это упущенная выгода от вложения средств в другие проекты или компании, учитывая уровень риска;

• АИ рабочего времени — доход, потерянный из-за выбора одной формы занятости вместо другой; может включать оплату на ином месте, повышение в должности, удовлетворение от труда и комфортные условия;

• альтернативные издержки производства — это выгода, упущенная из-за выпуска (предоставления) менее прибыльного товара/услуги вместо более выгодного варианта.

АИ — важный элемент экономического анализа, который помогает оценивать эффективность проектов. Хотя их не отражают в бухгалтерском учете, они играют ключевую роль в принятии управленческих и инвестиционных решений. Эти издержки учитывают косвенно, сравнивая ожидаемые расходы с потенциальными результатами, включая возможную прибыль или убыток.

В отличие от расчетных, АИ охватывают более широкий спектр потерь и выгод, возникающих при выборе между вариантами использования ресурсов. Поэтому этот показатель используют для анализа инвестиционной привлекательности проектов.

Когда компания должна выбрать один из взаимоисключающих проектов, оценка альтернативных издержек становится решающей. Они равны доходу, который компания могла получить, выбрав иной по привлекательности проект. Это помогает понять, реально ли данное направление принесет максимум экономической выгоды.

Связь альтернативных издержек с экономическим выбором

Оценка экономических издержек часто вызывает споры из-за субъективности. Но размышления о том, чем придётся пожертвовать при выборе варианта, помогают понять логику финансовых решений. Такой подход служит эффективным инструментом для анализа стоимости.

Альтернативные издержки — это сумма денег, которую нужно потратить, чтобы переключиться с производства товара B на продукт A. Поиск оптимальной величины лежит в основе переговоров между продавцом и покупателем.

Первый стремится установить максимально возможную цену, но готов снизить её до уровня, соответствующего его альтернативным издержкам. Это прибыль, которую он мог бы получить от продажи товара другому клиенту. Покупатель начинает с минимальной цены и постепенно повышает её до тех пор, пока она не сравняется с его АИ. Например, со стоимостью аналогичного продукта или заменителя у другого торговца.

Ни продавец, ни покупатель не знают точно, каковы альтернативные издержки другой стороны. Поэтому часто можно услышать фразу: «Кажется, я продешевил!» Это значит, что продавец уступил раньше, чем покупатель достиг своего уровня АИ.

Источник: shutterstock.com

Одна из главных целей промышленного шпионажа — не кража технических секретов, а получение информации о максимально допустимой цене партнёра по сделке.

Альтернативная стоимость — доход, который можно было получить, если ресурсы использовать для другого, более выгодного проекта. Возьмём пример. У инвестора есть определённая сумма, и он должен решить, куда её вложить:

1. модернизировать Вологодский льнокомбинат, что потребует значительных долгосрочных вложений, но может принести большую прибыль в будущем;

2. купить государственные облигации, которые обеспечат стабильный, но относительно низкий доход с минимальным риском.

Если инвестор выбрал первый вариант, он получил патент на инновационную технологию, купил современное оборудование и нанял опытных специалистов. При оценке затрат нужно учитывать не только прямые расходы, но и упущенные возможности. Это доход, который можно было бы получить, вложив средства в государственные облигации.

Здесь проявляется суть альтернативных издержек. Они объясняют, почему банки и частные инвесторы часто не кредитуют промышленность. Если доходность краткосрочных финансовых операций значительно выше, чем прибыль даже самых эффективных промышленных проектов, мотивация для вложений в производство снижается. Альтернативные издержки оказываются слишком высокими, как это было в период экономических преобразований.

Виды альтернативных издержек

Принято выделять такие виды альтернативных издержек, как явные и нет. Первые — это все деньги, которые компания тратит на производство. К ним относятся зарплаты сотрудников, покупка оборудования, аренда офисов и производственных помещений, коммунальные услуги, страхование, закупка сырья и материалов.

Неявные издержки — это упущенная выгода и недополученные доходы. Это прибыль, которую компания могла заработать, если бы использовала ресурсы иначе. Например, доход от вложений в ценные бумаги или деньги, которые владелец мог получить, работая в другой компании. Для бизнеса неявные издержки включают потенциальную прибыль от инвестиций в другой проект.

Источник: shutterstock.com

Когда ресурсы ограничены, их нужно использовать с умом, чтобы получить максимальную пользу. Возникает вопрос: какие товары/услуги производить сначала? Ответ даёт принцип рационального выбора: сравнение ожидаемой выгоды с затратами и упущенными возможностями.

Оптимальное решение — когда доходы от использования ресурсов больше затрат и потерь. Предпринимателю важно не только учитывать общие расходы, но и возможные дополнительные издержки, и прибыль от изменения стратегии производства.

В бизнесе часто встречается понятие упущенной выгоды. Любое решение о производстве одного товара означает отказ от других возможностей. Чтобы выбрать лучшее, бизнес должен учитывать не только прямые затраты, но и потенциальную прибыль от использования ресурсов иначе.

Закон возрастания альтернативных издержек

Он объясняет, как растут затраты при увеличении производства одного товара за счет другого. Это происходит из-за ограниченности ресурсов, которые различаются по качеству и эффективности. Например, если для выпуска одного продукта нужно больше труда или сырья, то для его наращивания придется сократить создание другого.

Этот закон действует в условиях полной занятости ресурсов, когда все задействованные факторы производства используются максимально. Это значит, что при увеличении выпуска одного товара приходится жертвовать другим.

Рост альтернативных издержек связан с неоднородностью ресурсов. Работники, сырье и оборудование имеют разные характеристики и производительность. Лучшие специалисты и более качественные материалы чаще всего идут на производство более ценных товаров.

Чтобы увеличить выпуск менее важных продуктов, приходится использовать менее квалифицированных сотрудников или компоненты худшего качества. Это снижает эффективность производства.

В экономике есть принцип рационального использования ресурсов, называемый оптимизацией. На первых этапах компании используют самые доступные и эффективные активы, которые дают максимальную отдачу. Когда эти ресурсы заканчиваются, компании переключаются на менее продуктивные или более узкоспециализированные.

Универсальные активы можно применять для производства широкого спектра товаров и услуг, а специализированные ограничены в использовании и требуют более сложных условий для проявления эффективности.

По мере роста производства общественных благ АИ поднимаются. Важно помнить, что даже при использовании одного ресурса для создания разных активов его продуктивность меняется. Таким образом, при ограниченности фондов и невозможности заменить их полностью, увеличение производства одного блага приводит к росту расходов на выпуск других.

Источник: shutterstock.com

Кривая производственных возможностей наглядно демонстрирует закон альтернативных издержек. Она показывает, что: при ограниченности ресурсов и необходимости выбора между выпуском разных товаров каждый дополнительный продукт требует всё больших жертв другого вида продукции.

Если активы взаимозаменяемы и их использование для производства одного товара не влияет на их ценность для производства иного, кривая будет прямой. Но в реальности ресурсы часто имеют разную эффективность в создании разных продуктов. Это приводит к росту альтернативных издержек, кривая в таком случае становится выпуклой.

Экономисты используют эту модель не только для анализа закона АИ, но и для изучения других важных аспектов. Например, кривая помогает понять, как изменения в структуре производства влияют на уровень занятости и безработицы. Она также позволяет оценить эффективность использования ресурсов и динамику экономического роста.

Факторы альтернативных издержек

Рост АИ обусловлен несколькими ключевыми моментами:

1. Первоначальное использование самых эффективных ресурсов. В начале производственного процесса применяются наиболее продуктивные активы. Это позволяет минимизировать затраты на одно изделие. Но по мере увеличения объемов производства, приходится задействовать менее эффективные ресурсы, что ведет к росту АИ.

2. Усиление нагрузки на активы. Для наращивания объемов производства требуется все больше ресурсов на каждую дополнительную единицу продукции. Это также способствует увеличению альтернативных издержек.

Для изготовления первых ста изделий нужно 100 единиц сырья. Но чтобы произвести следующие сто, потребуется уже 120. Это показывает рост альтернативных издержек.

Причины возникновения АИ:

1. Ограниченность ресурсов. Все экономические активы — труд, земля, капитал и время — имеют пределы. Когда эти ресурсы используются для производства одного товара, они становятся недоступными для другого. Это вынуждает идти на неизбежные компромиссы.

2. Несовершенная взаимозаменяемость ресурсов. Многие активы трудно заменить другими. При увеличении выпуска одного товара приходится сокращать производство иного, так как необходимые ресурсы уже недоступны. Каждая дополнительная единица продукта требует всё больше активов, которые могли бы быть использованы для другого.

АИ неизбежны, возникают из-за ограниченности ресурсов и важны для принятия экономических решений. Факторы, определяющие уровень альтернативных издержек, включают:

1. Ограниченность ресурсов. Когда ресурсы редки, их использование для одного товара автоматически исключает их применение для другого. Это повышает стоимость упущенных возможностей и, соответственно, АИ.

2. Многофункциональность ресурсов. Если одни и те же активы можно использовать для производства разных товаров, то переключение их на один продукт вместо другого ведет к потере выгоды и росту альтернативных издержек.

3. Интенсивность использования активов. Разные товары нуждаются в своем количестве и качестве ресурсов. Если производство одного продукта требует значительных затрат определенного актива, а другого — меньше, то альтернативная ценность использования его для менее затратного изделия возрастает. Это увеличивает АИ.

ТОП-7 кейсов
из разных ниш с ростом
от 89% до 1732%

Узнать подробнее

Расчет альтернативных издержек

Каждый экономический агент сталкивается с ключевыми вопросами: что, как, для кого и когда производить. Микроэкономика предлагает инструменты для решения этих задач, среди которых — кривая производственных возможностей (КПВ). Эта модель помогает:

• осознать ограниченность ресурсов; КПВ ясно показывает, что хозяйственные блага редки, что ограничивает их производство;

• оценить эффективность экономики; кривая демонстрирует, насколько оптимально используются активы, выявляя упущенные возможности и пути их устранения;

• проанализировать процесс принятия решений; модель помогает понять, как агенты выбирают между разными вариантами действий, учитывая приоритеты и ограничения;

• рассчитать альтернативные издержки; КПВ позволяет определить выгоду от выбора другого способа распределения ресурсов, что важно для оценки его рациональности.

На координатных осях обычно откладываются значения различных благ — как прямых, так и косвенных. В качестве примера на них могут быть представлены любые пары товаров: пушки и масло, одежда и еда, пшеница и вино.

Теоретически можно рассмотреть трёхмерную модель с тремя благами. Но в этом случае уже нельзя говорить о классической КПВ, скорее это — плоскость производственных возможностей.

Источник: shutterstock.com

В реальности мы существуем в трёхмерном пространстве и не способны наглядно изобразить мир с большим числом измерений. Да и необходимости в этом нет: всю совокупность товаров можно свести к двум категориям — один выделяем как отдельное благо, а все остальные объединяем в другое. Таким образом, для анализа вполне достаточно двухмерной модели, что упрощает визуализацию и понимание экономических взаимосвязей.

Любая точка на кривой производственных возможностей (КПВ) — эффективное сочетание товаров и услуг. В этом пункте невозможно увеличить производство одного блага без сокращения другого. Это значит, что все активы экономики используются оптимально.

Точка внутри КПВ (например, F) — это неэффективное применение ресурсов. Экономика не задействует все свои возможности, и рост производства одного товара возможен без уменьшения выпуска другого.

Причины могут быть разными: безработица, неэффективное управление, технологические ограничения. Точка за пределами КПВ (например, E) недостижима при текущем уровне ресурсов и технологий. Чтобы её достичь, нужно увеличить объём активов, повысить их эффективность или внедрить новые методы.

Принцип распределения ресурсов, когда улучшение положения одного участника невозможно без ухудшения положения другого, называется эффективностью по Парето. Он важен в теории бизнеса и помогает оценить эффективность различных экономических систем и политик.

Эффективность по Парето — состояние хозяйства, при котором ресурсы, технологии используются с максимальной отдачей, принося обществу наибольшую пользу. Любое увеличение производства одного товара неизбежно влечет сокращение выпуска другого. Это значит, что ресурсы распределены так, что улучшение в одной сфере возможно только за счет ухудшения в иной.

Источник: shutterstock.com

В упрощенной модели КПВ вместо кривой с точками A, B, C, D можно представить прямую AD. Она показывает полную взаимозаменяемость товаров: увеличение производства одного на единицу требует сокращения производства другого на ту же величину. Но в реальности такая идеальная ситуация почти не встречается. Отрасли не могут полностью заменять одни товары другими.

Рассмотрим, как трансформируется выпуск разных продуктов при ограниченных ресурсах. Предположим, экономика вырабатывает два типа продукции — потребительские товары и средства производства.

Если объём выпуска первых увеличивается с 8 до 9 штук, выход вторых сокращается с 6 до 5,2 единиц. Когда же производство потребительских товаров растёт до 10, выработка средств для него снижается уже до 3,7. То есть каждая дополнительная единица первых обходится всё дороже — приходится отказываться от всё большего объёма вторых.

Это отражает закон возрастающих АИ: чем больше общество специализируется на выпуске одного блага, тем выше цена в виде упущенного производства другого. Именно этот процесс объясняет, почему кривая производственных возможностей (КПВ) имеет выпуклую форму.

Она показывает, что ресурсы не одинаково пригодны для всех видов деятельности: часть факторов эффективнее используется в создании оборудования, а другая — в выпуске товаров массового потребления. Поэтому перенос активов из одной сферы в другую сопровождается нарастающими потерями.

Закон возрастающих альтернативных издержек напоминает, что ресурсы всегда ограничены. Значит, их следует распределять рационально, выбирая такое сочетание товаров и услуг, которое обеспечит наибольшую общественную выгоду при минимальных потерях.

Таблица 1. Определение полной себестоимости одного изделия.

Анализ расчётов показывает, что при выпуске 5000 изделий предприятие понесёт убыток в 15 550 рублей, что составляет около 3,11 рубля на единицу продукции. На первый взгляд, выполнение такого заказа выглядит экономически нецелесообразным.

Но при более детальном рассмотрении, с учётом АИ, ситуация обретает иной смысл. Работники, которых планируется привлечь к новому проекту, ранее получали по 150 рублей в день. Если пять из них будут задействованы в производстве на протяжении 10 рабочих дней, то за это время они не создадут продукцию, которая могла бы принести компании прибыль в 37 500 рублей.

Следует учитывать: реализация нового заказа не приведёт к росту всех косвенных расходов — изменится лишь их переменная часть. Так, производственные накладные затраты составят 12 рублей за дополнительный нормо-час, а переменные коммерческие — 3 рубля на каждое изделие.

Источник: shutterstock.com

АИ зависят от различных факторов, которые влияют на стоимость производственного решения.

Материальные ресурсы

Когда компания принимала решение, у нее был достаточный запас сырья, не зарезервированного под другие задачи. Поэтому стоимость этих материалов не учитывалась при расчете альтернативных издержек.

Но для поддержания складского уровня запасов далее потребуется восполнить израсходованное сырьё по текущей рыночной цене. Если начальная стоимость составляла 32 рубля за килограмм, а рынок показал рост цен на 6 %, то новая закупочная будет равна 33,92 рубля (32 x 1,06). При расходе 2 400 кг сырья стоимость его пополнения составит 81 408 рублей (33,92 x 2 400 кг).

Эта сумма не отражает прямые затраты на производство текущей партии изделий, а представляет собой внутреннюю альтернативную стоимость — то есть потенциальные расходы на восстановление ресурсов, которые могли бы быть использованы иначе.

Затраты на зарплату сотрудникам

Для выполнения нового производственного заказа требуется привлечь 12 временных сотрудников. Они будут работать по 8 часов ежедневно в течение 10 рабочих дней. Общая сумма их заработной платы составляет 28 800 рублей (12 человек x 8 часов x 10 дней x 30 рублей).

Штатные сотрудники, которые сейчас не заняты в производстве, получают по 35 рублей в день. Их привлечение к выполнению заказа приведет к дополнительным издержкам в размере 17 400 рублей. Расчет производится по формуле: (12 человек x 8 часов x 10 дней x 30 рублей — 12 человек x 10 дней x 35 рублей). Дополнительно привлечение 6 штатных сотрудников приведет к потере дохода предприятия на 40 000 рублей.

Источник: shutterstock.com

Их текущая дневная ставка составляет 140 рублей, и их участие в новом проекте сократит объем основной выработки. Таким образом, совокупные альтернативные издержки на оплату труда составят 39 600 рублей: (6 человек x 8 часов x 10 дней x 30 рублей — 6 специалистов x 10 дней x 140 рублей + 40 000 рублей).

Общая сумма АИ на вознаграждение составляет 79 800 рублей. Эти издержки включают внешние затраты (дополнительные выплаты временным сотрудникам) в размере 43 200 рублей (18 специалистов x 8 часов x 10 дней x 30 рублей) и внутренние (потери дохода при привлечении штатных работников) в размере 36 600 рублей (40 000 рублей — 12 человек x 10 дней x 35 рублей — 6 специалистов x 10 дней x 140 рублей).

Расчёт накладных и коммерческих расходов

Для производства дополнительной партии в 4800 единиц потребуется 1920 нормо-часов (4800 x 0,4). Это приведёт к увеличению переменных производственных накладных расходов на 23 040 рублей (1920 x 12). Переменные коммерческие затраты вырастут на 14 400 рублей (4800 x 3) из-за запуска новой партии продукции. Эти расходы относят к внешним АИ: они напрямую связаны с решением об увеличении объёма производства.

Постоянные косвенные затраты всегда неизменны и не зависят от объёма выполняемого заказа. Они не включаются в расчёт АИ, так как не влияют на результат управленческого решения.

Подведём итоги расчётов и представим их в таблице 2.

Анализ АИ показывает: производство 4800 изделий приведёт к внешним расходам в 80,64 тыс. руб., внутренним — 117,99 тыс. руб., а общие затраты достигнут 198,63 тыс. руб.

Практический пример важности расчета альтернативных издержек

Рассмотрим расчет альтернативных издержек — компании Apple. Экономические затраты кажутся абстрактным понятием, но их игнорирование может привести к большим финансовым потерям. В какой-то момент Apple купила большую партию микросхем динамической памяти за 38 долларов каждая для своих компьютеров.

Но вскоре рыночная цена на эти компоненты снизилась до 23 $. Микросхемы составляли значительную часть себестоимости компьютеров, и Apple надо верно учитывать издержки. Какую цену брать в расчёт — изначальные 38 $ или текущие рыночные 23?

Источник: shutterstock.com

По принципу альтернативных издержек, реальная экономическая ценность компонентов равна их текущей рыночной стоимости в 23 доллара. Если бы Apple не использовала эти микросхемы, она могла бы продать их на рынке за эту сумму. Это отражает их истинную стоимость.

Apple ошиблась, оценивая компьютеры исключительно по стоимости микросхем. Она составила 38 долларов за штуку, хотя реальная цена была ниже. Из-за этого память оказалась слишком дорогой, и покупатели выбирали базовые конфигурации. Дополнительно этот компонент они приобретали у других компаний, где он стоил дешевле.

Эта ошибка в оценке экономических затрат не только оставила Apple с избытком дорогих микросхем, но и серьезно снизила прибыль. Цены на конечные продукты оказались завышенными, что не отвечало рыночным условиям.

Методы сокращения альтернативных издержек

• Анализ альтернатив.

Важно детально изучить все возможные варианты, оценивая их по потенциальным выгодам и рискам. Необходимо учитывать финансовые показатели, такие как доходы и расходы, а также вероятные последствия каждого решения. Выбор следует делать в пользу варианта, который принесет максимальную прибыль при минимальных затратах.

• Формулирование целей.

Каждое решение должно соответствовать долгосрочным стратегическим приоритетам компании. Если выбранный вариант конфликтует с целями фирмы, надо пересмотреть и скорректировать анализ альтернатив.

• Использование автоматизированных аналитических инструментов.

Рекомендуется применять современные платформы для изучения рынка, деятельности конкурентов и потребительских предпочтений. Эти инструменты помогают прогнозировать результаты решений и выбирать наиболее эффективные и выгодные варианты.

• Управление угрозами.

Для каждой из рассматриваемых альтернатив крайне важно определить возможные риски и заранее разработать стратегии их снижения. Подход не только уменьшает вероятность негативных последствий, но и существенно повышает эффективность решений, обеспечив устойчивый успех.

Скачайте полезный документ по теме:

Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентами

Часто задаваемые вопросы об альтернативных издержках

Концепция альтернативных издержек — это мощный инструмент для принятия разумных экономических решений. Её суть в том, что ресурсы оценивают, сравнивая с лучшей доступной альтернативой. Это значит, что при выборе между вариантами действий предпочтение отдают тому, который наиболее эффективно использует ограниченные активы и приносит максимальную отдачу. Такой подход делает решения более обоснованными и целенаправленными.

Можно ли измерить их в реальных единицах?

Да. Для этого надо подсчитать, сколько товаров пришлось отдать, чтобы выбрать другой продукт.

Какова история появления этого термина?

Понятие «альтернативные издержки» ввел в 1894 году экономист Дэвид Л. Грин. Он сделал это в статье «Боль, издержки и издержки упущенных возможностей». Она была опубликована в «Ежеквартальном экономическом журнале».

Влияние времени на оценку затрат?

Традиционные методы бухучёта сосредоточены на фактических расходах, не учитывая временной аспект. Однако при оценке альтернативных затрат важно помнить, что использование ресурсов может приносить пользу в разные периоды.

Часто приходится выбирать между немедленными выгодами и потенциальными потерями в будущем или текущими расходами ради последующих преимуществ. Этот временной фактор усложняет оценку затрат, но и помогает глубже понять все эффекты реализации проекта.

Автор статьи

Дмитрий Свистунов

Руководитель SEO-отдела и разработки

Последние статьи этого автора:

• Как провести вебинар: правила, этапы, полезные инструменты
• Массовая рассылка email: задачи, виды, этапы создания

Забрать подарок