О чём речь? С 1 января 2026 года в России вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства, затрагивающие ключевые элементы системы: от выбора режимов налогообложения и уплаты страховых взносов до новых сроков исполнения налоговых обязательств.
Что важно? Эти нововведения напрямую повлияют на финансовую и операционную деятельность компаний и индивидуальных предпринимателей. Ниже — краткий обзор главных изменений и практические шаги, которые помогут налогоплательщикам адаптироваться к новым правилам без рисков и штрафов.
В этой статье:
- Повышение ставки НДС и его последствия
- Спецрежимы налогообложения: корректировки порогов и условий УСН (упрощенная система)
- ПСН (патентная система налогообложения)
- Страховые взносы: отмена льгот и новые правила
- Изменения в сроках уплаты и отчетность
- Практические рекомендации: как подготовиться
-
Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентамиСкачать бесплатно
Повышение ставки НДС и его последствия
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) увеличится с 20% до 22%, что повлечет за собой изменения в ценообразовании, учетной документации и финансовом планировании предприятий. При этом льготная ставка 10% для ряда социально значимых товаров, лекарств и детских товаров сохранится на прежнем уровне.
Источник: shutterstock.com
Казалось бы, всего два процента. Но НДС — это тот самый «невидимый» налог, который сидит в цене почти всего, что мы покупаем. А учитывая цепочку формирования цены (поставщик → производитель → дистрибьютор → розница), нагрузка увеличивается существенно.
Бизнесу важно сразу пересчитывать цену товара или услуги, пересматривать договорные условия и учитывать изменения для поставщиков на различных режимах.
Спецрежимы налогообложения: корректировки порогов и условий УСН (упрощенная система)
Для предприятий и индивидуальных предпринимателей на УСН с 2026 года снижается порог дохода, при превышении которого они обязаны включаться в учёт НДС: лимит уменьшается с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Другими словами, даже небольшие фирмы, если их доход превысит этот порог, будут переходить в категорию уплаты НДС, а это, в свою очередь, подразумевает дополнительный учет и отчетность.
При доходах между 10 млн и 250 млн рублей предусматривается специальная ставка 5% без права вычета входного НДС, далее — 7% для диапазона до ~450 млн рублей.
Важное уточнение: сам режим УСН никто не отменяет. Вы все так же продолжаете работать на своей системе (6% или 15%), но теперь к вашему основному налогу добавляется НДС.
ПСН (патентная система налогообложения)
Отдельно для ПСН также предусмотрены следующие изменения: лимит дохода сокращается до 10 млн рублей, а розничная торговля и автоперевозки грузов выведены из-под режима ПСН.
Источник: shutterstock.com
Примечательно, что сельскохозяйственный режим (ЕСХН) значительных изменений почти не претерпевает: здесь условия остаются прежними.
Для предприятий на спецрежимах важно понимать: смена налогового режима или корректировка учета могут стать обязательными.
Страховые взносы: отмена льгот и новые правила
С 2026 года пересматриваются условия применения льготных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего бизнеса (МСБ).
В частности, большинство компаний МСП утрачивает право на пониженный тариф 15% и переходит на общий тариф 30% до предельной базы и 15,1% свыше нее.
Особое внимание уделено начислению взносов на руководителей: если зарплата директора меньше, чем МРОТ, база все равно будет установлена минимум на МРОТ. Это особенно важно для тех компаний-«нулевиков», где до сих пор взносы минимализировались.
Изменения в сроках уплаты и отчетность
Среди технических изменений — перенос сроков уплаты налогов. Теперь платеж необходимо вносить в последний рабочий день перед крайней датой, а не после праздничного или выходного дня.
Источник: shutterstock.com
Для организаций и индивидуальных предпринимателей (ООО и ИП) усиливается роль электронного документооборота (ЭДО). Повышаются требования к оформлению счетов-фактур, ведению книг покупок и продаж, особенно для тех, кто ранее был освобожден от уплаты НДС.
Практические рекомендации: как подготовиться
Проведите аудит текущей системы налогообложения, проектов и договоров, оцените, как изменения повлияют на вашу нагрузку уже сейчас. Если вы работаете на УСН или ПСН просчитайте, будет ли выгодно остаться в прежнем режиме или стоит перейти на общий («ОСНО»). Пересмотрите контракты с поставщиками/клиентами: возможно, стоит заключить договоры до 2026 года или предусмотреть передачу налогового бремени. Разработайте план адаптации учета.
Если ранее НДС не применялся, необходимо внедрить внутренние процедуры по выставлению документов, учёту входного НДС и подготовке отчётности. Кроме того, важно проверить правильность кода ОКВЭД и соответствие характера деятельности, поскольку это напрямую влияет на возможность применения льготных тарифов по страховым взносам.
Реформа 2026 года — не просто корректировка ставок, а системный пересмотр правил игры: снижение порогов, ужесточение спецрежимов, рост страховой нагрузки и повышение НДС резко меняют структуру налоговой и финансовой нагрузки.
Источник: shutterstock.com
Адаптация к новым требованиям на первый взгляд кажется непростой, но при грамотном планировании полностью контролируемой и чем раньше вы начнете готовиться, тем более защищенным и конкурентоспособным будет ваш бизнес завтра.
Важно! Представленная информация носит справочный характер. Перед принятием любых решений по налоговому планированию рекомендуется проконсультироваться со специалистом.
