×
УСН в 2023 году: условия, ставки, лимиты УСН в 2023 году
Вернуться к Блогу
18.11.2022
2701

Время чтения: 5 минут

Нет времени читать?
Отправить материалы на почту

УСН в 2023 году: условия, ставки, лимиты

Важные новости для всех предпринимателей! С 2023 года еще больше собственников смогут воспользоваться системой упрощенного налогообложения, или всеми известной «упрощенки». Это стало возможно благодаря увеличению лимитов, установленных для УСН.



Коротко о системе УСН

УСН (упрощенная система налогообложения) – специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме.

Среди предпринимателей «упрощенка» является самой популярной системой налогообложения. Она не только позволяет легче вести учет, но и значительно сокращает расходы на налоги. Не нужно платить:

  • НДС;

  • налог на прибыль (а ИП – от НДФЛ);

  • налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

При этом по закону выбрать УСН могут владельцы как малого, так и среднего бизнеса. Ограничением является только несколько сфер деятельности (о них ниже), и соблюдение определенных условий (также ниже).

Какие виды деятельности попадают под УСН?

Тут все просто. Если сфера вашего бизнеса не входит в перечень, представленный ниже, вам открыты все возможности «упрощенки». Список «запрещенных» сфер для УСН:

  • банковская сфера и ломбарды;

  • страховые организации и негосударственные пенсионные фонды;

  • инвестиционные фонды;

  • профессиональные участники рынка ЦБ;

  • предприятия и ИП, специализирующиеся на добыче и сбыте полезных ископаемых;

  • организации, выпускающие подакцизные товары;

  • сфера игорного бизнеса;

  • частные нотариусы.

Обратите внимание! Если организация была на «упрощенке», а после сменила профиль на любой из списка выше, она должна перейти на ОСНО с момента осуществления нового вида деятельности.

УСН в цифрах: кому можно использовать «упрощенку»

Теперь о том, при каких условиях организация может перейти на упрощенную налоговую систему:

  • Численность сотрудников организации не должна превышать 100 человек (или 130 человек при повышенной ставке).

  • Остаточная стоимость – не выше 150 млн руб.

  • Лимит по доходам не должен превышать 141,4 млн. руб. (или 200 млн руб. по повышенным ставкам) с учетом ежегодной индексации.

  • Доля участия других организаций не должна превышать 25%.

  • У организации отсутствуют филиалы.

Лимиты УСН в 2023 году

Раньше, чтобы использовать упрощенную систему налогообложения, совокупный доход компании не должен был превышать 112,5 млн рублей.

То есть, если компания ранее была на упрощенной системе налогообложения, но ее доход увеличился и составил, к примеру 115 млн рублей, собственнику приходилось переходить на другой налоговый режим. Это не очень приятный факт, поскольку налоговые траты резко возрастали. Плюс добавлялась лишняя маета с отчетностью.

Хорошая новость в том, что с 2021 года лимит выручки для перехода на УСН подлежит индексации. Проще говоря, он был увеличен. На величину коэффициента-дефлятора.

Коэффициент-дефлятор учитывает изменения потребительских цен на товары и услуги за предыдущие годы.

Каждый год значение этого коэффициента устанавливается на законодательном уровне, и в 2023 году его значение составит 1,257.

Иными словами, под упрощенку теперь могут попасть компании с бо́льшими оборотами. Причем это касается и тех, кто только задумывается о переходе на УСН, так и тех, кто увеличил свои мощности, но хотел бы и дальше платить меньше налогов.

Чтобы узнать, попадает ли ваша организация под УСН, рассчитайте свой доход и сравните его со значениями, представленными в таблице ниже:

Доход для УСН 2023 = Оборот компании x 1,257

Если ваш доход ниже, чем установленные лимиты (см. таблицу), смело переходите на «упрощенку»:

УСН 2023*
Лимит дохода по базовым ставкам 6% (для УСН «Доходы») и 15% (для УСН «Доходы минус расходы»)

141,4 млн рублей

(112,5 млн рублей x 1,257)

Лимит дохода по повышенным ставкам 8% (для УСН «Доходы») и 20% (для УСН «Доходы минус расходы»)

251,4 млн рублей

(200 млн рублей х 1,257)

*Уровень дохода с учетом коэффициента рассчитывается за первые 9 месяцев предыдущего года.

Упрощенная система налогообложения в ОЭЗ

ОЭЗ (особая экономическая зона) – территория, которая имеет особый юридический статус по отношению к остальной территории страны и льготные экономические условия для предпринимателей.

По закону резиденты любой из этих зон могут использовать упрощенный режим налогообложения. Исключением являются только резиденты ОЭЗ в Калининградской области.

В остальных случаях применение «упрощенки» в ОЭЗ не ограничено и не имеет других особенностей. Более того, иногда система УСН устанавливает пониженную ставку по налогу для этих территорий (например, на территории Томской области, где налоговая ставка составляет всего 5 %).

Большинство предпринимателей предпочитают выбирать УСН в качестве налогового режима, поскольку он позволяет сократить время на работу с бухгалтерскими и отчетными документами, и больше усилий сосредоточить на решении задач по развитию бизнеса.

С 2023 года таких собственников станет еще больше, что вполне можно назвать приятной новостью, в условиях-то нынешних обстоятельств.

Облако тегов
Понравилась статья? Поделитесь:
Стратегия
10-кратного роста
продаж с сайта
Скачать 7,4 MB
Полезные
материалы
для руководителей
Скачать 3,2 MB
×
Елена Койгородова
Елена Койгородова печатает ...