×
Бизнес-бюджет: считаем деньги компании Бизнес-бюджет
Вернуться к Блогу
18.11.2022
1570

Время чтения: 12 минут

Нет времени читать?
Отправить материалы на почту

Бизнес-бюджет: считаем деньги компании

О чем речь? Бизнес-бюджет (чаще его называют бюджетированием компании) – это мероприятия, направленные на анализ, формирование и работу с финансами фирмы, а также все, что влияет на них.

Как внедрить? Для применения бюджетирования необходимо пройти ряд этапов. Вначале следует провести анализ текущего положения дел, определить источники доходов и расходов. Затем идут прогноз и формирование необходимых решений.



Понятие бизнес-бюджета

Под понятием бизнес-бюджета понимают совокупность таких процессов, как формирование и распределение финансовых потоков, изменение ранее запланированных действий в связи с изменившимися обстоятельствами, управление финансами исходя из общих показателей компании.

Бюджет организации – это финансовый документ, в котором отражены все источники доходов и расходов организации. Его размер напрямую влияет на успешное функционирование предприятия, его дальнейшее развитие.

Процесс бюджетирования касается не только организаций любых форм собственности, но и каждого человека. Любой субъект, который получает зарплату, пособие или пенсию, должен планировать свои расходы исходя из ожидаемого поступления денег. Помимо этого, у него есть право, как и у миллионов других людей, направлять и двигать вперед экономику страны, путем предложения новых идей по формированию и расходованию бюджета государства.

В деятельности любой компании очень важно уметь правильно расставлять приоритеты в управлении денежными потоками. Чем эффективнее используются возможности организации сейчас, тем лучше будет ситуация в будущем.

С помощью бюджетирования можно проанализировать и понять, куда уходят средства компании, какие статьи расходов самые затратные и как их можно оптимизировать.

Задачи бизнес-бюджета

Бюджетирование является неотъемлемой частью всей экономики организации, поэтому процесс составления бюджета бизнес-проекта начинают с формирования прогнозной части на основе имеющейся информации о доходах и расходах. После этого идет поэтапное планирование при постоянном анализе ситуации и необходимых корректировках.

Итогом всех этих действий является документ, который называется финансовым планом. По нему можно судить о рентабельности работы компании и ее реальной прибыли.

Задачами бюджетирования в организации являются:

  • Составление прогнозов и определение целей, с помощью которых становится ясно, как, куда и зачем движется компания. Бюджетирование, направленное на конечный результат, начинается с постановки таких пределов, которых организация может реально достигнуть.

  • Планирование бизнес-бюджета позволяет объединить цели, ресурсы и продуктивность каждого подразделения, управления или отдела в единое целое. Результатом этого действия является получение сбалансированного и функционального финансового документа для организации. При планировании важно учитывать возможности всех подразделений, с учетом их модернизации в текущем отчетном периоде.

    Понятие бизнес-бюджета

  • Контроль и учет необходимы для манипуляций с проверенными факторами и точными цифрами. Вся работа системы бюджетирования основана на реальных показателях. Контроль и учет бюджета осуществляется только при условии постоянного отслеживания данных. При таком подходе появляется возможность постоянного анализа текущего состояния финансового документа и, при необходимости, проводить его корректировку.

  • Анализ позволяет осуществлять соотнесение фактических затрат организации с плановыми показателями на постоянной основе. Если в результате будет выявлено расхождение, то необходимо оперативно выяснить причину образовавшегося несоответствия. Если причина оправдана, то в существующий бюджет вносят соответствующие поправки.

  • Корректировка является заключительным этапом составления финансового документа. Неверно говорить, что если бюджет компании подвергается корректировке, то он был составлен с ошибками. Этот процесс также естественен и необходим, как и само составление данного финансового документа. В течение отчетного периода может произойти много внешних событий, которые в конечном итоге повлияют на выпуск продукции. Например, подорожали энергоносители и сырье, климатический форс-мажор и т. д.

В процессе бюджетирования в организации осуществляют текущее и оперативное планирование, проводят проверку необходимости произведенных затрат, оформляют отчетность для финансового анализа, повышают эффективность производства путем выявления и минимизации рисков.

Виды бюджетов в бизнесе

Финансовый план в компании составляют на разные периоды. Если на срок от 1 года и более, то это – долгосрочное бюджетирование. В случае, если планы составляют на месяц, квартал, год, то все это относится к краткосрочному планированию.

Определение допустимых темпов развития и масштабирования производства и, соответственно, увеличение капитализации компании, возможны только при долгосрочном бюджетировании. А основной задачей краткосрочного является обеспечение постоянной платежеспособности организации.

Формирование бюджетов крупной компании начинают с определения финансовых потребностей каждого подразделения. Затем все такие финансовые документы объединяют в один сводный. Его иногда могут называть Master Budget. Ниже представлены виды бюджетов и кратко описано их назначение.

Виды бюджетов в бизнесе

Операционное бюджетирование

Это совокупность нескольких финансовых документов, на основании которых определяется план работы организации на текущий год. Сюда входят следующие виды:

  • бюджет продаж – в нем содержится информация о планируемом объеме реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год). При его составлении производят разбивку выпускаемого по видам и группам;

  • бюджет производства – с его помощью происходит корректировка объемов реализации, производства и необходимого товарного запаса с учетом планируемых продаж;

  • финансовый документ по затратам предприятия на оплату труда – включает в себя фиксированную, сдельную и премиальную части вознаграждения персоналу;

  • бюджет коммерческих расходов – сюда относят затраты организации на маркетинговые услуги, выплаты партнерам, транспортные расходы и т. д.;

  • финансовый документ по управленческим расходам – включает в себя издержки на уплату налогов, коммунальные услуги, кредитные платежи, содержание бухгалтерской службы и т. д.

Балансовый бюджет

В этом документе отражаются плановые показатели активов и пассивов за отчетный период.

Финансовый бюджет

Показывает не только все источники поступления денежных средств, но и куда эти средства компания планирует использовать. В него включают инвестиционный и кассовый бюджеты:

  1. инвестиционный показывает запланированные расходы на дальнейшее масштабирование и модернизацию производства, например, затраты на приобретение нового оборудования, строительство цеха, открытие филиала в другом городе и т. д.

  2. кассовый бюджет представляет собой планируемые поступления и траты денежных средств за отчетный период.

Также данные финансовые документы могут быть фиксированными и гибкими. Первый вид бюджета считается классическим вариантом и не предусматривает возможности изменения финансовых показателей, в отличие от гибкого, для которого корректировка является нормой.

В условиях нестабильной экономической ситуации во многих компаниях стали практиковать промежуточный – скользящий – вариант бюджета. Его обновление производится ежеквартально, с пересчетом плановых значений. Это позволяет оперативно реагировать на внезапные экономические катаклизмы.

Проектирование бизнес-бюджета

Разработка проекта финансовой структуры организации, в том числе и системы бюджетирования, зависят от размера компании и от ее сферы деятельности.

С точки зрения иерархии, финансовая структура компании состоит из нескольких центров ответственности (ЦО) и является определяющим элементом по распределению полномочий, ответственности и мотиваций в зависимости от результатов деятельности. Для каждого такого пункта определяется свой бюджет, а также показатели его финансово-экономической деятельности.

Прежде чем создать проект, следует провести анализ финансово-экономической документации, изучить, как взаимодействуют между собой различные отделы, подготовить персонал к внедрению системы бюджетирования.

Только после проработки всех этих мероприятий начинается формирование модели. В зависимости от сферы деятельности компании и видов операций, происходит создание центров финансовой ответственности (ЦФО), за координацию работы которых отвечают лица, в чью зону обязанностей также входит контроль доходов и расходов денежных средств, распределение соответствующих потоков.

Бюджетом компании кроме финансовых показателей учитываются и натуральные, поэтому помимо ЦФО существует и просто ЦО, который представляет собой место принятия решений. Контроль над денежными параметрами организации не относится к разряду основных функций этого пункта.

Проектирование бизнес-бюджета

Пример структуры ЦО в компании

  • За принятие и организацию выполнения таких задач, как учет, контроль, анализ и логистика отвечает центр принятия решений. Эту роль может выполнять управляющая компания организации, система руководства подразделением, проектом, директорией.

  • В зоне ответственности центра учета лежат соответствующие показатели. Примером может служить служба главной бухгалтерии, которая отвечает за своевременный сбор информации, ее достоверность и доставку обработанных данных конечным адресатам. Следует иметь в виду, что данная служба может обладать функциями центра не только учета, но и затрат.

  • На ЦО по контролю лежат обязанности по своевременному обнаружению несоответствий по качеству произведенной продукции, изменений этих показателей, периодичности проведения анализа. Например, служба технического надзора предприятия обладает функциями центров контроля и затрат.

  • ЦО по анализу несет ответственность за создание и работу системы изучения основных показателей деятельности организации. Он исследует отклонения от плановых цифр и выявляет зависимость между ними и фактами, определяет зарождающиеся тренды в изменении. Полученные данные, в соответствии с временными рамками, этот ЦО должен отправлять в аналогичный пункт логистики. Как правило, центром анализа на предприятии являются планово-экономический отдел, управление контроллинга, отдел аналитики и т. д. Они же обладают функциями ЦО по затратам.

  • За оптимальное перемещение товарно-материальных ценностей и человеческих ресурсов в рамках производственного процесса как на территории организации, так и за ее пределами, отвечает центр логистики.

Все фактические данные в бюджеты поступают из соответствующих ЦО по учету, а их использование происходит в таких же пунктах контроля и анализа.

Пример структуры ЦО в компании

Центры финансового обслуживания подразделяются в зависимости от характера деятельности:

  • Центр затрат – это управления, службы, отделы предприятия, которые отвечают за расходы. К ним относятся все вспомогательные участки и подразделения, управление охраны труда и промбезопасности, административно-хозяйственный цех, юридическое и финансовое управления и т. д.

  • Центр прибыли – структурные части компании и ее филиалы, которые несут ответственность за формирование прибыли.

В качестве примера ЦО по доходам можно привести торговый дом компании, который отвечает за реализацию товарной продукции, тем самым определяя выгоду предприятия.

Этапы разработки бизнес-бюджета

Как правило, за формирование бюджета организации несет ответственность директор по финансам и экономике. Существует два метода сбора информации при составлении этого плана – снизу вверх, и наоборот, сверху вниз.

В первом случае все подразделения, управления и службы компании составляют свои обособленные бюджеты, которые впоследствии сводятся в единый общий документ. При таком планировании финансовый план является наиболее приближенным к действительности, но при этом существует возможность искажения первоначальной информации. Руководители подразделений для подстраховки могут занижать потенциальный доход или завышать предполагаемые расходы.

Во втором случае сначала формируют общий бюджет в масштабе всей компании, согласно ее целям и стратегии развития. Впоследствии утвержденный финансовый документ передается в подразделения. Минусом такого планирования являются значительные потери времени.

Чаще всего применяют комбинированный метод, при котором сначала подразделения разрабатывают свои индивидуальные бюджеты, затем их объединяют в сводный документ. При необходимости и в зависимости от стратегии развития компании производится корректировка планируемых сумм, после чего они доводятся до подразделений.

При любом подходе к формированию бюджета, в него включают несколько последовательных этапов. Остановимся на каждом из подробнее.

Прогноз спроса на товары или услуги компании

Основными факторами, которые учитывают при прогнозировании, являются показатели продаж прошлых периодов, сезонность товара и занимаемая фирмой ниша.

Просто так, с потолка, показатели не возникают. Если статистика показывает средний уровень продаж на уровне ста единиц товара (например, комплект чехлов на автомобильные кресла) на 1 млн руб., то нельзя планировать реализацию на двадцать миллионов.

Кейс: VT-metall
Узнай как мы снизили стоимость привлечения заявки в 13 раз для металлообрабатывающей компании в Москве
Узнать как

Учет переменных расходов

На изготовление ста комплектов чехлов требуется определенное количество материала (ткань, наполнитель, нить, упаковка и т. д.). Перед началом производства следует произвести оценку запасов готовой продукции на складах предприятия, а также уровень оснащенности сырьем и фурнитурой. Может быть, на складе уже есть необходимая партия товара, тогда ничего и не придется шить, или наоборот, необходимо купить ткань и нить.

В статье переменных расходов учитываются не только затраты на производство продукции, но и на ее продвижение, хранение и доставку. Если компания работает достаточно долго, то уже есть представление о рекламных издержках, нужных для дальнейшего развития. При разработке финансового плана компании именно эти расходы включают в документ.

Учет постоянных расходов

В качестве постоянных расходов выступают арендные платежи за производственные и офисные помещения, заработная плата сотрудников (не сдельщиков), затраты на связь, амортизацию, часть энергоресурсов, коммунальные услуги и т. д. Так как эти статьи затрат практически одинаковые в каждом отчетном периоде, то их и называют постоянными.

Учет постоянных расходов

Назначение ответственных

Для успешной работы компании за каждую статью в финансовом документе должен быть ответственный.

Прогнозное значение прибыли и убытков на будущий период называется бюджетом доходов и расходов. С его помощью намного проще планировать потенциальную выгоду компании, произвести оценку эффективности работы. С помощью бюджета можно ответить на вопрос, какую прибыль принесет производство чехлов в отчетном периоде, отследить динамику этого показателя, оценить, как повлияет на бизнес увеличение постоянных и переменных расходов. Любая компания в состоянии разработать структуру этого финансового документа самостоятельно, но для экономии времени проще всего применить уже готовое решение.

С помощью оперативного учета можно проанализировать поступления в бюджет и его расходование. На основании этой информации становится ясно, какие статьи дают экономию, а какие наоборот – перерасход.

Бюджет движения денежных средств – это не что иное, как прогнозное значение притока и оттока соответствующей массы. С его помощью можно узнать обеспеченность организации, нужны ли ей мероприятия по привлечению дополнительных средств и не произойдет ли кассовый разрыв.

Состоит из трех блоков:

  1. Операционная деятельность. Здесь учитывается все, что касается традиционной работы компании – прибыль от реализации товарной продукции и оказания услуг различного характера, постоянные и переменные расходы и т. д.

  2. Инвестиционная деятельность. Характеризуется вложениями на длительный период, например, в приобретение основных средств. Если организация по пошиву чехлов на авто будет расширяться или открывать филиалы в других городах, то затраты на новое оборудование и помещения будут отнесены к этому блоку.

  3. Финансовая деятельность. Включает в себя операции по получению и погашению кредитов, лизинговые платежи, вложения учредителей и др. На примере компании по пошиву чехлов к этой деятельности можно отнести ежемесячное погашение кредита на оборудование.

Место бизнес-бюджета в системе менеджмента качества

СМК (ИСО 9001:2000) Бюджетирование
Ответственность руководства
Требования потребителей На уровне учета и анализа показателей, отражающих работу с покупателями (договоры, заявки, рекламации и т. п.)
Законодательные требования а уровне нормативных статей бюджетов
Политика Фиксация стратегии бюджетирования и предприятия в целом в терминах ССП
Планирование На уровне бюджетного планирования
Система общего руководства качеством На уровне: регламента бюджетирования; измеримости стратегических целей; использования парадигмы ССП
Анализ со стороны руководства На уровне план/фактного анализа
Общее руководство ресурсами
Людские ресурсы На уровнях: учета и анализа показателей качества подготовки кадров в соответствующих бюджетах; плана затрат
Информация На уровне фиксации управленческих политики и отчетности
Инфраструктура На уровне операционных бюджетов, содержащих показатели развития инфраструктуры
Производственная среда На уровне операционных бюджетов, содержащих показатели производственной среды
Выпуск продукции и (или) услуги
Процессы, связанные с потребителями На уровне учета и анализа показателей взаимодействия с покупателями (отгрузка, рекламации и т. п.)
Проектирование и разработка На уровне бюджетов проектов
Закупки На уровне бюджета закупок
Операции производства и услуги На уровнях бюджетов: операционных; готовой продукции; услуг
Управление измерительными контрольными приборами На уровне бюджета, отражающего состояние (качество) КИП
Измерение, анализ, улучшение
Измерение и мониторинг На уровне мониторинга и анализа бюджетов
Управление несоответствиями Постоянный контроллинг посредством системы бюджетов (брак и прочие отклонения в процессах)
Анализ данных для улучшения На уровне план/фактного анализа
Улучшения На уровнях: коррекции соответствующих бюджетов; принятия решений на основе анализа отклонений

Бюджетирование относится к наиболее важному этапу внедрения системы менеджмента качества на предприятии. Это связано с тем, что происходит наполнение конкретикой измеряемых показателей не только стратегии, но и тактики управления.

Повышение эффективности бизнес-бюджета

Все без исключения компании работают в условиях динамичного рынка. Некоторые ниши могут испытывать такие стремительные изменения, что маркетинговая стратегия фирмы может оказаться неактуальной уже на этапе разработки или согласования.

В связи с этим возникают сложности в осуществлении процесса бюджетирования у всех компаний, независимо от их размера и сферы деятельности. При таком развитии событий выручает сценарный анализ, представляющий собой методику, основанную на разработке прогнозов развития событий. С помощью такого исследования можно планировать внедрение бюджетирования на основании базовых предпосылок течения наиболее вероятного плана.

Под сценариями понимаются описания будущего организации и варианты развития событий. В них прописываются как оптимистические, так и пессимистические результаты.

С помощью сценарного анализа повышается эффективность бюджетирования, так как на каждый вариант развития событий разрабатывается альтернативный план, который решает вероятные проблемы и устраняет ошибки. Если предприятие оказывается в ситуации, прописанной в одном из этих случаев, то руководство уже подготовлено к этому и знает, что предпринять. Таким образом анализ различных сценариев развития событий помогает оперативнее находить пути преодоления кризисных положений и улучшать качество принимаемых решений.

Повышение эффективности бизнес-бюджета

Планирование, основанное на таком анализе, применяется для принятия следующих решений:

  • масштабирования рынков сбыта;

  • изменения номенклатуры товаров;

  • управления торговыми марками;

  • кооперации с партнерами;

  • формирования альянсов.

Сценарный анализ позволяет определить наиболее реальный вариант развития событий. Для этого нужно рассмотреть все возможные версии и выбрать ту, в которой риски и неуверенность сведены к минимуму.

Программы для планирования и ведения бизнес-бюджета

Все программы должны соответствовать определенным требованиям, иметь нужный функционал:

  • Формировать различные виды бюджетов, при этом должны учитываться взаимосвязи между различными подразделениями, управлениями и отделами в процессе функционирования компании в плане центров финансовой ответственности;

  • При разработке данных документов применять подходы «снизу-вверх» и «сверху-вниз»;

  • Использовать сценарный анализ при финансовом планировании;

  • Проводить настройку форматов бюджета, настраивать связи между статьями этих документов;

  • Производить автоматический контроль всех расходов и платежей организации с учетом их лимитирования;

  • Исследовать данные, информацию и составлять отчеты в различных аналитических разрезах;

  • Производить корректировку финансовых планов и сохранять все их версии;

  • Контролировать сроки исполнения документов и бюджетов с помощью технологии «управление по отклонениям».

В модуль бюджетирования должен быть включен весь инструментарий финансового планирования и контроля, с помощью которого есть возможность производить учет доходов и расходов в разрезе ЦФО и всей организации в целом. Это позволяет осуществлять анализ фактических и прогнозируемых данных.

Каждая программа бюджетирования должна легко адаптироваться под специфику любой организации с учетом динамики ее развития, иметь возможность сопряжения с другими используемыми ею системами и понятный интерфейс. Подобрать идеальное ПО для финансового планирования возможно только после индивидуального анализа всех бизнес-процессов организации.

Программы для планирования и ведения бизнес-бюджета

  1. Бюджетирование в MS Excel

    Самой простой программой для планирования финансовой деятельности и ведения управленческого учета является MS Excel. Работая в ней, пользователь может осуществлять ввод любых формул, настраивать взаимосвязи и прогнозы, делать отчеты различных типов. В таблицы этой программы можно вставлять фрагменты документов из других программ (Word, Sap R3, Sap Hana, и т. д.), что значительно облегчает и ускоряет ввод информации.

    Но наряду с плюсами, бюджетирование в Excel не лишено и ряда существенных недостатков:

    • Нельзя работать с одним файлом двум и более сотрудникам одновременно. Высока вероятность потери информации или возникновения дублирующего файла, что приведет к искажению всего массива данных.

    • При необходимости разработки нескольких вариантов бюджета нужно создавать новый файл на каждую версию. Это увеличивает объем информации и может вызвать путаницу.

    • Большой массив данных приходится консолидировать в ручном режиме, а это приводит к возникновению огромного количества неточностей и ошибок.

    • Нет разграничения доступа к данным и защиты информации от несанкционированных исправлений.

  2. Бюджетирование в «1С»

    Программа «1С:ERP Управление предприятием» имеет более функциональную конфигурацию и оснащена универсальным набором инструментов бизнес-планирования на предприятии. Автоматизация системы бюджетирования с помощью этого ПО позволяет создавать различные варианты финансовой документации, учитывая наличие необходимых ресурсов, синхронизировать оплату с закупкой и продажей, контролировать расход денежных средств по проектам.

    Отдельными разрезами предусмотрено планирование запасов по направлениям – «Планы продаж по категориям», «Планы продаж по номенклатуре», «Планы производства», «Планы сборки/разборки», «Планы закупок».

  3. PlanDesigner

    Система для работы сфере бюджетирования, отличительной чертой которой является возможность работы с большими объемами информации в мультипользовательском режиме. Также есть возможность обмениваться данными со следующими программами: Excel, SAP/R3 «1С», Navision, SyteLine, MS Project, «Парус», Axapta и др.

  4. «Инталев: Корпоративный менеджмент»

    Для данной программы, основанной на платформе «1С:Предприятие 8.3», характерно наличие привычного и комфортного для работы интерфейса, который можно настраивать в зависимости от сложности выполняемых задач. При этом сотрудник не перегружается излишней информацией. В процессе работы создается единая база первичной информации для бюджетирования и подготовки отчетов. С помощью полученных документов есть возможность детально проанализировать любой проект вплоть до отдельных операций. Также можно вести учет по нескольким стандартам: RAP, GAAP ↔ IAS и т. д.

  5. BPlan

    Работа в данной программе основана на моделировании бюджетной системы. Это позволяет разрабатывать варианты планов, вносить в них изменения, осуществлять корректировку в соответствии с изменяющимися условиями ведения бизнеса, осваивать новые направления в уже разработанной структуре, производить анализ данных в документах. Полезной опцией является возможность подробной детализации информации.

    Есть возможность построить модель с нуля под ключ, или можно использовать уже готовые отраслевые шаблоны, которые поставляются в комплекте.

    Развернуть данное программное обеспечение можно самостоятельно, без вызова специалистов со стороны. Простой и удобный интерфейс позволяет начать действовать практически сразу после установки. Разработчиком программы предоставлена пользователям библиотека бюджетных моделей BPlan, которые подходят для нужд любой компании. Она имеет текстовое описание, благодаря чему облегчается ее использование.

    В качестве недостатка данного ПО следует отметить невозможность его интеграции с другими программами, например, с «1С». При этом таблицы из бюджетов можно распечатать или передать в MS Excel без возможности корректировки или изменения внешнего вида документа.

    Бюджетирование в «1С»

  6. Planior

    Отличительной чертой данного программного обеспечения является то, что его не нужно устанавливать. Работу можно осуществлять прямо в браузере, а именно: составлять бизнес-планы, осуществлять загрузку фактических данных, анализировать исполнение проектов. ПО имеет в наличии готовые статьи и шаблоны бюджетов.

    Planior может тесно взаимодействовать с Excel, умеет импортировать бухгалтерские данные из «1С». Информационную безопасность обеспечивает шифрование трафика согласно протоколу SSL. Пользоваться данным сервисом можно, находясь в любой точке мира, при наличии интернета.

  7. Prophix

    Это программное обеспечение было разработано компанией EPS Software. Его функциональные возможности позволяют создавать бюджеты с высокой точностью, при этом исключается возможность дублирования данных, в связи с чем высвобождается время для анализа финансовой информации.

    Преимуществом данного ПО является возможность его взаимодействия с множеством ERM-систем. Следует отметить способность содружества Prophix с отечественными продуктами «1С», «Галактика», «Парус». Облегчает работу полная интеграция c Microsoft Office, html, pdf и другими типами файлов. Это позволяет использовать информацию в презентациях или передавать ее другим пользователям. В программу встроен инструментарий по импорту данных из внешних источников.

    Эффективно управлять бизнесом это ПО позволяет за счет гибкости и масштабируемости.

  8. SAP

    Это наиболее известный разработчик ПО не только в нашей стране, но и во всем мире. Данная система включает не только интеграционную платформу с 22 отраслевыми решениями, но и готовое решение SAP All-in-One для небольших компаний.

    Полное взаимодействие SAP и «1С» исключает дополнительные финансовые потери из-за внедрения новых и затратных проектов, повышает эффективность управления, что позволяет снижать трудозатраты путем создания единого информационного пространства и повышения качества аналитики. Интерфейс программы настроен для работы в нашей стране с учетом особенностей российского законодательства.

Скачайте полезный документ по теме:
Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентами

Ошибки при составлении бизнес-бюджета

Чтобы составленный бизнес-бюджет оправдал ожидания, а также усилия, затраченные на его создание, не были бы сведены на нет, в процессе важно избегать ошибок. Рассмотрим самые критичные из них.

Формальный подход

Встречаются ситуации, при которых компания не воспринимает всерьез процесс бюджетирования как способ финансового планирования, соответственно и подход к его осуществлению формален, только для галочки, «есть и есть». Как правило, составленные таким образом документы не подлежат выполнению. Определить формальный бюджет можно по следующим признакам:

  • Составление плана происходит с опорой на организационную структуру, а не на финансовую. В большинстве компаний принято рассматривать свои подразделения, цеха, управления, филиалы как обособленные ЦФО. Но ведь функции у организационной и финансовой структур принципиально разные. Рассмотрим это на примере компании розничной торговли одеждой и обувью. В компании есть несколько торговых точек. В финансовой структуре должно быть два центра ответственности – по одежде и по обуви. При этом в организационной схеме компании такого подразделения может и не быть.

  • Отсутствует разработанный механизм внутренних тарифов. На крупном предприятии существует не одна, а несколько бизнес-единиц, которые постоянно взаимодействуют между собой. Это может быть как оказание каких-либо услуг, так и покупка или продажа чего-либо. Обычно эти действия регламентируются положением о внутреннем хозрасчете. Так происходит формирование добавочной стоимости, которую должно отображать бюджетирование. А это возможно только с помощью внутриорганизационных расценок.

  • Отсутствие системы мотивации. Именно она может расшевелить и заинтересовать участников какого-либо процесса работать на результат. Это касается и сферы финансового планирования. Положительные результаты при разработке бюджета должны быть отражены на размере оплаты труда задействованного в этом персонала. В таком случае данный документ автоматически переходит из разряда формальных во что-то наиболее важное.

Ошибки при составлении бизнес-бюджета

Распыление ресурсов

В некоторых рыночных нишах компании могут развиваться очень быстро, соответственно увеличивается доля продаж и доход. Чувство вседозволенности у руководителей начинает брать верх, в какой-то момент скорость траты денег превышает темп их зарабатывания. По прошествии некоторого времени компанию может настигнуть банкротство.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, необходимо осуществлять реализацию процессов бюджетирования и финансового планирования. Соответствующий отдел должен до начала отчетного периода подготовить прогнозы по доходам и затратам. Руководитель – определить сумму на поддержание производства и модернизацию оборудования. Затем планируются все остальные статьи бюджета. В конце концов финансовый отдел систематизирует все свои процессы, автоматизирует их, и компания сможет забыть про банкротство, риски неплатежей и т. д.

Генеральный директор участвует в оперативном бюджетировании

Если в компании руководитель сам подписывает платежные документы и контролирует затраты на канцелярские расходы, административно-бытовые нужды, то это говорит о деградации или полном отсутствии системы делегирования полномочий. Оперативный контроль не входит в компетенции директора, так как ему будет банально не хватать времени на осуществление своих прямых обязанностей по стратегическому развитию бизнеса.

Крупные предприятия осуществляют оперативный контроль с помощью казначейства, основными направлениями деятельности которого являются отслеживание финансового планирования, заявок и затрат, принятие решений по запросам подразделений компании. В бизнесе с маленьким бюджетом эти функции могут быть возложены на менеджера по финансам. Распределение денежных средств происходит в соответствии с установленными лимитами.

Каждая компания любого масштаба должна иметь четкую стратегию развития и понимать, каким путем можно реализовать свои амбиции. Планирование бюджета организации является одним из инструментов достижения поставленных целей.

Облако тегов
Понравилась статья? Поделитесь:
Стратегия
10-кратного роста
продаж с сайта
Скачать 7,4 MB
Полезные
материалы
для руководителей
Скачать 3,2 MB
×
Елена Койгородова
Елена Койгородова печатает ...