Онлайн-экскурсия в действующие бизнес-проекты с оборотом от 20 млн. рублей в год
Участвовать бесплатно
×
Рентабельность компании: важность расчета и основные формулы
Вернуться к Блогу
29.12.2022
3170

Время чтения: 12 минут

Нет времени читать?
Отправить материалы на почту

Рентабельность компании: важность расчета и основные формулы

О чем речь? Рентабельность компании – это главный показатель, на основании которого оценивается финансовое здоровье бизнеса. Однако нет единой формулы, позволяющей увидеть сразу все грани, поэтому расчет предстоит кропотливый, с учетом многих факторов.

Как оценить? Помимо непосредственных вычислений, важно еще правильно проанализировать полученные данные. Для этого используют несколько подходов: факторный, индексный и сравнительный. Только после этого можно оценивать, насколько хорошо или плохо идут дела.



Понятие рентабельности компании

ООО «Феба» заработало в августе 2022 года 2 миллиона рублей. Генеральный директор фирмы, Николай Осипов, желает разобраться, насколько это хорошо или, наоборот, плохо. С одной стороны, ситуация очевидна, потому что организация получила прибыль. С другой стороны, для того чтобы понять, в какой мере цифра в 2 миллиона рублей отражает успешность деятельности рассматриваемой фирмы, необходимо соотнести её с другими финансовыми показателями: с выручкой, затратами, а также имеющимися и задействованными активами.

Понятие рентабельности компании

Для того чтобы предпринимателю реально оценить свой бизнес, необходимо определить его рентабельность. Этот термин имеет немецкие корни и происходит от слова «rentabel», что дословно означает «доходный, прибыльный».

Рентабельность – финансовый показатель экономической эффективности предприятия, рассчитывающийся как отношение полученной прибыли к затратам и активам, задействованным в её получении. Унифицированной формулы ее определения нет.

Это связано с тем, что данный показатель включает в себя целую группу отдельных коэффициентов, среди которых рентабельность: продаж, имеющегося капитала, инвестиций, активов, основных средств, реализуемой продукции, производства и пр. В большинстве случаев расчёт предполагает определение каких-либо из перечисленных выше параметров, а каких именно – зависит от конкретной фирмы и специфики её деятельности.

Рентабельность деятельности компании всегда анализируется за конкретный промежуток времени. Чтобы понять темпы развития организации, важно оценивать показатели в динамике, то есть сопоставлять их с аналогичными показателями прошлых периодов. Рост параметра показывает успешное развитие фирмы, уменьшение свидетельствует о спаде и неэффективной деятельности.

Читайте также!

«Продающий прайс-лист: 5 маркетинговых фишек + 10 подсказок для оформления»
Подробнее

Задачи рентабельности компании

Расчёт финансовой рентабельности любой предпринимательской деятельности показывает, насколько эффективно окупаются вкладываемые в неё средства и ресурсы.

Оценка осуществляется и при планировании запуска бизнеса с целью прогноза выгодности стартапа или франшизы. Расчёт в данном случае основывается на самом проекте и тщательном изучении рынка. Подсчёт рентабельности при запуске нового бизнеса важен не только для инвесторов, но и для владельца, потому что важно ещё на этапе планирования оценить предполагаемую эффективность и успешность начинаемого дела. Это поможет скорректировать имеющуюся стратегию и тактику, подобрать нужные инструменты и ресурсы, либо, в случае низкой или отрицательной цифры, выбрать другое направление деятельности.

Рентабельность – это числовой коэффициент. Чем выше его значение, тем больше показатель прибыльности компании.

Помимо анализа рентабельности планируемого к запуску бизнеса данный показатель также рассчитывают для того, чтобы:

  • получить прогноз на предполагаемую прибыль будущих периодов;

  • сравнить показатели с результатами конкурирующих фирм в отрасли;

  • обосновать для сторонних инвесторов целесообразность вложения финансовых средств в проект;

  • посчитать реальную рыночную стоимость бизнеса при принятии решения о его продаже.

2 типа факторов, влияющих на рентабельность

Высокая рентабельность предпринимательской деятельности – одна из важнейших целей любого бизнесмена. При её расчёте важно учитывать, что на данный показатель оказывают влияние не только внешние, но и внутренние факторы. Рассмотрим все.

Внешние факторы

Это такие, на которые не могут повлиять ни работники организации, ни её руководители. Для повышения рентабельности к таким факторам и обстоятельствам необходимо не просто приспосабливаться, а искать возможности для роста и выхода из сложившейся ситуации. Примерами могут служить общемировой экономический кризис или законодательное ужесточение существующей в стране системы налогообложения предпринимателей.

К внешним факторам, влияющим на рентабельность фирмы, относятся:

  • спрос на реализуемую продукцию;

  • территориальное положение компании и её торговых точек;

  • конкурентная борьба на рынке;

  • общая экономическая ситуация на уровне государства;

  • вводимые против страны санкции.

Читайте также!

«Как увеличить поток клиентов, правильно подобрав способ»
Подробнее

Внутренние факторы

Сюда относятся бизнес-процессы, протекающие в самой фирме, а также особенности организации её деятельности, а именно:

  • качество реализуемой продукции или оказываемых услуг;

  • эффективность применяемой маркетинговой и рекламной политики;

  • объём выпускаемых товаров;

  • условия для работы персонала компании;

  • квалификация кадров;

  • политика ценообразования;

  • сложившаяся деловая репутация фирмы;

  • методы взаимодействия с клиентами и поставщиками;

  • техническое оснащение;

  • организация логистики.

Если внутренние бизнес-процессы на предприятии организованы неэффективно или неправильно, рентабельность бизнеса даже при благоприятных внешних условиях не будет высокой.

Формулы расчёта рентабельности компании

Рентабельность может быть выражена в процентах либо в виде точного значения прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса.

При расчёте важно оценивать сразу несколько показателей. Это, во-первых, поможет увидеть картину текущего положения дел в бизнесе целиком. А во-вторых, выявит сильные и слабые места в деятельности компании, что поможет в дальнейшем разработать верную стратегию снижения издержек.

Формулы расчёта рентабельности компании

Чистая рентабельность компании h3

Для расчёта рентабельности предприятия используется следующая формула:

РП = БП / Y * 100 %,

где:

  • РП – рентабельность предприятия;

  • БП – балансовая прибыль, рассчитываемая как «доходы минус расходы»;

  • Y – показатель, рентабельность которого рассчитывается (например, инвестиции, основные средства, активы, капитал, персонал и т. д.).

Пример расчёта № 1:

Балансовая прибыль предприятия по итогу 2021 года составила 2,78 млн руб. Общие инвестиции на организацию деятельности фирмы за расчётный год составили 2,4 млн руб.

Расчёт РП:

2,78 / 2,4 * 100 % = 15,83 %.

Пример расчёта № 2:

Затраты предприятия на выпуск единицы товара X составили 95 руб., полученная прибыль от ее продажи – 12 руб.

Р продукта X = 12 / 95 * 100 % = 12,63 %.

Затраты предприятия на выпуск единицы товара Z составили 240 руб., полученная прибыль от ее продажи – 45 руб.

Р продукта Z = 45 / 240 * 100 % = 18,75 %.

Себестоимость товара Z больше, чем X, однако и его рентабельность значительно выше. Это означает, что производство Z для компании более выгодно.

Пример расчёта № 3:

Рассмотрим расчёт рентабельности за несколько периодов.

Предположим, что предприятие за предшествующие 5 лет ведения деятельности имеет следующие финансовые показатели:

Показатель 2017 год 2018 год 2019 год 2020 год 2021 год
Чистая прибыль, тыс. руб. 320 349 415 498 525
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 3415 3619 4080 4749 5819
Рентабельность оборотных активов, % 9,37 9,64 10,17 10,49 9,02

Данные, представленные в таблице, говорят о том, что с 2017 по 2020 год предприятие активно наращивало свои обороты. В течение этого периода наблюдался постоянное повышение показателя рентабельности, что способствовало увеличению получаемой прибыли. Падение этого показателя в 2021 году могло быть вызвано увеличением закупок материалов в связи с предстоящим скачком их стоимости. В этом случае рентабельность в 2022 году должна увеличиться, если все приобретенное будет задействовано в производстве. Если этого не произойдёт, прибыль предприятия значительно снизится, что скажется на общей платёжеспособности фирмы.

Кейс: VT-metall
Узнай как мы снизили стоимость привлечения заявки в 13 раз для металлообрабатывающей компании в Москве
Узнать как

Рентабельность активов компании

Данный коэффициент показывает величину прибыли на 1 руб. вложений. Для его расчёта используется следующая формула:

Р актив. = БП / А * 100 %,

где:

  • Р актив. – рентабельность активов предприятия;

  • БП – балансовая прибыль, рассчитываемая как «доходы минус расходы»;

  • А – средняя стоимость имущества за анализируемый период.

По этой формуле рассчитывается рентабельность любых видов активов предприятия: оборотных, внеоборотных, суммарных, основных средств и пр.

Рентабельность активов компании

Рентабельность предприятия

Данный коэффициент показывает отношение полученной прибыли к объёму продаж в процентном выражении. Простыми словами: этот показатель определяет, сколько копеек прибыли включает в себя 1 рубль выручки.

Рентабельность предприятия рассчитывается по следующей формуле:

РП = БП / В * 100 %,

где:

  • РП – рентабельность предприятия;

  • БП – балансовая прибыль, рассчитываемая как «доходы минус расходы»;

  • В – выручка, полученная предприятием за анализируемый период.

Данная формула предполагает использование для расчёта любого вида прибыли (чистая, валовая, операционная).

Читайте также!

«32 метода поиска и привлечения клиентов»
Подробнее

Рентабельность выпускаемой продукции

Этот коэффициент показывает эффективность затрат: какова доля полученной предприятием прибыли в каждом рубле, вложенном в производство товаров. Для расчёта рентабельности выпускаемой продукции используется следующая формула:

Р прод. = БП / С * 100 %,

где:

  • Р прод. – рентабельность выпускаемой продукции;

  • БП – балансовая прибыль, рассчитываемая как «доходы минус расходы»;

  • С – себестоимость продукции за анализируемый период.

Для расчёта рентабельности по данной формуле можно использовать прибыль компании (чистую либо от продаж реализуемой продукции), общую себестоимость товаров или только затраты на производство.

Важно оценивать рентабельность выпускаемой продукции по каждой товарной позиции. Это поможет эффективно планировать имеющийся ассортимент: искать возможности сокращения издержек, находить дополнительные ресурсы, привлекать поставщиков с невысокими ценами и т. д.

Рентабельность продаж компании

Данный коэффициент показывает удельный вес прибыли в общей выручке предприятия. Его ещё называют «нормой прибыли». Оценка этого показателя очень важна при анализе деятельности бизнеса в целом, так как его падение свидетельствует о том, что фирма начала работать неэффективно.

Рентабельность продаж рассчитывается по следующей формуле:

Р пр. = БП / В * 100 %,

где:

  • Р пр. – рентабельность продаж компании;

  • БП – балансовая прибыль, рассчитываемая как «доходы минус расходы»;

  • В – выручка компании за анализируемый период.

Чистая рентабельность продаж рассчитывается по следующей формуле:

Р пр. = ЧП / В * 100 %,

где:

  • Р пр. – рентабельность продаж компании;

  • ЧП – чистая прибыль, рассчитанная как «общая выручка минус затраты и обязательные платежи» (себестоимость продукции, расходы на производство и сбыт товаров, затраты на персонал, налоговые отчисления и пр.);

  • В – выручка компании за анализируемый период.

Если показатель чистой рентабельности предприятия 30 % и выше, то оно сверхприбыльно. Значение показателя в 20–30 % показывает высокорентабельную фирму, в 5–20 % – среднерентабельную. Этот показатель низкорентабельной организации находится в пределах 1–5 %. Порогом рентабельности является значение в 0–1 %. Если коэффициент меньше 0, предприятие является убыточным.

Рентабельность продаж компании

При расчёте рентабельности продаж компании можно использовать различные виды прибыли:

  • валовую (выручка за вычетом производственных расходов);

  • маржинальную (выручка без переменных затрат);

  • операционную (выручка за вычетом постоянных и переменных расходов).

Применение того или иного вида прибыли при расчётах зависит от сферы деятельности компании, выпускаемого продуктового ассортимента и других характеристик:

  1. Чистая прибыль применяется для расчётов рентабельности всего бизнеса в целом и при планировании выручки на будущие расчётные периоды.

  2. Операционная используется для оценки эффективности затрачиваемых предприятием ресурсов на получение прибыли от реализации продукции. Коэффициент рентабельности продаж, рассчитанный на основе операционной прибыли, показывает, сколько прибыли фирма получит на каждый рубль выручки от продаж после покрытия всех расходов, но до уплаты налогов. По данному показателю оценивается рентабельность отдельных проектов, а также сравнивается общая деятельность компании с похожими или конкурирующими бизнес-моделями.

  3. Расчёт рентабельности продаж по валовой прибыли используют в случаях, когда анализ по чистой невозможен. Данный тип прибыли также применяют при оценке рентабельности отдельных торговых точек предприятия.

  4. Маржинальная прибыль используется для анализа эффективности переменных затрат компании.

Рентабельность основных средств

Данный коэффициент применяется для расчёта эффективности использования основных средств и имеющегося у предприятия оборудования. Этот показатель обязателен для капиталоёмких фирм.

Рентабельность основных средств позволяет анализировать необходимость обновления имеющейся на предприятии материальной базы, закупа новых активов и продажи неэффективного оборудования.

Данный коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

Р ос. = БП / ОС * 100 %,

где:

  • Р ос. – рентабельность основных средств;

  • БП – балансовая прибыль, рассчитываемая как «доходы минус расходы»;

  • ОС – среднегодовая стоимость основных средств (производственные сооружения, складские помещения, земельные участки, станки и оборудование, техника).

Низкий показатель рентабельности основных средств свидетельствует о слабой эффективности имеющихся у предприятия производственных фондов. Для его увеличения можно, к примеру, сдать в аренду неиспользуемые помещения, починить оборудование и задействовать его в создании продукции.

Рентабельность персонала

Данный коэффициент показывает эффективность управления персоналом.

Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:

Р пер. = БП / СЧ * 100 %,

где:

  • Р пер. – рентабельность персонала;

  • БП – балансовая прибыль, рассчитываемая как «доходы минус расходы»;

  • СЧ – среднесписочная численность сотрудников предприятия за анализируемый период.

Квалифицированный персонал является главным звеном в достижении запланированных экономических показателей деятельности фирмы. Поэтому очень важно эффективно и продуктивно распределять имеющиеся у предприятия трудовые ресурсы.

Рентабельность основных средств

Рентабельность инвестиций

Рентабельность инвестиционного капитала компании позволяет оценить эффективность вложенных в предприятие средств.

Для расчёта этого коэффициента применяется следующая формула:

Р ин. = ЧП / Ин. * 100 %,

где:

  • Р ин. – рентабельность инвестиций;

  • ЧП – чистая прибыль предприятия;

  • Ин. – среднегодовая стоимость вложенных в предприятие инвестиционных средств.

Оценка данного показателя применяется для анализа выгодности финансирования и расчёта периода окупаемости вкладываемых средств. Данный коэффициент носит прогнозный характер, он не отражает точный уровень доходности от осуществляемых вложений в бизнес.

Если вы рассчитываете рентабельность инвестиций для действующей фирмы, обязательно учитывайте при расчётах вложения прошлых периодов.

Расчёт порога рентабельности

Порог рентабельности или точка безубыточности предприятия – это коэффициент, который показывает минимальный размер прибыли, необходимой для покрытия всех затрат.

Для расчёта точки безубыточности применяется следующая формула:

ВЕР = (Постоянные расходы * Выручка) / (Выручка – Переменные расходы) * 100 %.

  • К постоянным расходам компании относятся затраты на аренду, заработок непроизводственных сотрудников, амортизация основных средств и т. д.

  • К переменным – на материалы, дополнительное оборудование, сырьё, электроэнергию, основные выплаты специалистам, задействованным в создании продукции и др.

Показатели рентабельности компании всегда должны быть выше точки безубыточности, только в этом случае можно говорить об эффективной работе бизнеса в целом. При этом постоянно нужно стремиться к тому, чтобы эта цифра увеличивалась с течением времени. Если она снижается, это признак убыточной деятельности предприятия.

Второй метод расчёта порога рентабельности базируется на оценке уровня продаж компании. Чтобы предпринимательская деятельность считалась безубыточной, выручка, получаемая предприятием от реализации продукции, должна полностью покрывать все расходы на производство – с учётом показателя валовой маржи.

Для расчёта точки безубыточности на основе уровня продаж используется следующая формула:

ВЕР = Постоянные расходы / Коэффициент валовой маржи.

Коэффициент валовой маржи (КВМ) рассчитывается как отношение валового дохода к полученной предприятием выручке. То есть с помощью этого показателя можно будет оценить объём прибыли, которая будет получена с каждого рубля выручки. Например, если коэффициент валовой маржи равен 40 %, это означает, что с каждого рубля предприятие получит чистую прибыль в 40 копеек, а оставшиеся 60 копеек компания тратит на выпуск продукции.

КВМ рассчитывается по следующей формуле:

КВМ = (Выручка – Переменные расходы) * 100 %.

Методы анализа рентабельности компании

Оценка рентабельности позволяет не только определять успешность предпринимательской деятельности в целом, но и рассчитывать окупаемость производства, искать способы выхода из кризисных ситуаций, планировать стратегии роста и развития компании.

Существует несколько методов анализа рентабельности предприятия:

  1. Сравнительный

    Предполагает оценку продуктивности деятельности компании в сопоставлении с конкурирующими фирмами. По данному методу показатели рентабельности отдельного предприятия сравниваются с:

    • общепринятой по отрасли нормой;

    • аналогичными показателями лидирующих в сегменте фирм;

    • нормами в смежных отраслях.

    Методы анализа рентабельности компании

  2. Факторный метод

    Этот способ оценки применяется для:

    • построения прогнозов изменения рентабельности после произведённой оптимизации производственного процесса;

    • оценки влияния на продажи возможных внешних негативных факторов;

    • вычисления выгоды от более эффективного использования имеющихся у компании ресурсов.

    • Разновидности факторного анализа:

    • детерминированный (применяется для числового выражения степени влияния на рентабельность основных показателей);

    • стохастический (используется для идентификации косвенных взаимосвязей между факторами).

    При использовании этого метода анализа важно точно выявить показатели, которые оказывают влияние на деятельность предприятия. Рентабельность компании по факторному методу рассчитывается по следующей формуле:

    R = ((Выручка за анализируемый период – Себестоимость продукции – Коммерческие расходы – Управленческие расходы за предыдущий период) / Выручка за анализируемый период) – (Выручка за предыдущий период – Себестоимость продукции – Коммерческие расходы – Управленческие расходы) / Выручка за предыдущий период.

  3. Индексный метод

    Этот способ анализа помогает определить основные тенденции темпов увеличения прибыли.

    Чтобы использовать данный метод, необходимо вычислить индекс роста. Существует две его разновидности:

    • Базисный. Все исследуемые показатели рентабельности приводятся к одному общему знаменателю. Например, августовская, сентябрьская, ноябрьская и декабрьская чистая прибыль делится на размер мартовской чистой прибыли – максимальный за год.

    • Цепной индекс роста. Все исследуемые показатели рентабельности сравниваются друг с другом последовательно, один за другим. Например, валовую прибыль февраля делят на январскую, этот же показатель марта – на февральский и т. д.

Индексный метод

Правила проведения анализа рентабельности

Верхней границы рентабельности не существует: чем выше прибыль, тем больше и этот показатель. Нижнего порога ее также нет, однако определены несколько общеустановленных аспектов, связанных с ним:

  • Рентабельность должна быть положительной. Если компания продолжительное время работает в убыток, она будет постепенно истощать имеющиеся у неё ресурсы и не восполнять их в полной мере из-за недополучения прибыли, что в итоге может привести бизнес к банкротству. Допускается запланированная деятельность предприятия «в минус» на определённый непродолжительный промежуток времени, например, сразу после открытия фирмы или в начале развития нового направления. При этом у организации должно быть накоплено достаточно внутренних резервов для расчётов по своим обязательствам на период работы с отрицательной рентабельностью.

  • Показатель должен полностью отвечать целям, которые ставит руководитель компании. В данном случае полезно оценивать рентабельность имеющегося у фирмы капитала. То есть финансы, инвестированные в развитие дела, должны обеспечивать более высокую доходность, чем вложения с низким риском.

  • При расчёте рентабельности необходимо всегда учитывать налоговые риски. ИФНС тщательно следят за компаниями, которые фиксируют убыточную деятельность по отчётам. Каждый год на сайте Федеральной налоговой службы публикуются статистические данные по показателям рентабельности продукции и активов по всем отраслям экономики. Если данные вашей компании сильно отклоняются от среднего значения по отрасли в меньшую сторону, организацию могут привлечь к камеральной проверке.

Правила проведения анализа рентабельности

Чтобы проанализировать текущее финансовое состояние предприятия, необходимо изучить коэффициенты рентабельности за несколько прошедших лет. Если фирма открылась недавно, можно сократить рассматриваемые периоды до месяцев или кварталов. При этом важно оценивать не только показатели рентабельности, но и изменение прибыли предприятия. Здесь возможны следующие варианты:

  • Самый идеальный для организации: одновременный рост и рентабельности, и прибыли. Это означает, что компания увеличивает и обороты, и эффективность своей работы.

  • В случае роста прибыли на фоне снижения рентабельности не всё так однозначно. Ситуация показывает то, что компания получает больше дохода, но её эффективность падает. Важно выяснить причину этого. Такое положение зачастую характерно для запусков и развития нового направления деятельности, рентабельность по которому ещё не успела набрать нужные обороты.

  • В ситуации, когда идёт рост рентабельности на фоне снижения прибыли, тоже не всё так гладко. Несмотря на то, что доходы компании сократились, в условиях кризиса фирма смогла увеличить свою продуктивность и при этом уменьшить затраты. Если собственнику бизнеса удастся найти решение для повышения прибыльности, доход начнёт расти хорошими темпами.

  • Одновременное уменьшение прибыли и рентабельности свидетельствует о кризисной ситуации. Предприятие не смогло отреагировать на изменение внешних факторов и оптимизировать свои расходы. В данном случае необходимо проводить тщательный финансовый анализ деятельности фирмы и искать способы увеличения доходности и сокращения издержек.

Рентабельность компании в контексте налогового контроля

Федеральная налоговая служба России осуществляет постоянный мониторинг показателей рентабельности организаций. Выездные проверки проводятся в тех случаях, когда предоставленные предприятием отчёты свидетельствуют о наличии возможных нарушений.

Главный показатель, который оценивает ФНС при принятии решения о проведении контроля – коэффициент рентабельности по бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах деятельности компании.

Собственник бизнеса должен владеть инструментами расчёта показателей, применяемыми Федеральной налоговой службой, а также ежегодно сравнивать рассчитанные коэффициенты рентабельности своего дела со средними значениями по отрасли.

ФНС анализирует два коэффициента рентабельности:

  • реализуемой продукции или оказываемых услуг;

  • имеющихся у компании активов.

Методология расчёта показателей рентабельности, используемая налоговыми службами, отличается от общепринятой.

Рентабельность компании в контексте налогового контроля

Рентабельность реализуемой продукции или оказываемых услуг рассчитывается как отношение операционной прибыли к себестоимости товаров/услуг с учётом коммерческих и управленческих расходов. Формула расчёта выглядит следующим образом:

Р пр. = ОП / (Сп. + КР + УР),

где:

  • Р пр. – рентабельность реализуемой продукции или оказываемых услуг;

  • ОП – операционная прибыль;

  • Сп. – себестоимость продаж;

  • КР – коммерческие затраты;

  • УР – управленческие расходы.

Рентабельность активов компании исчисляется как отношение прибыли, полученной от продажи товаров или услуг, к среднегодовой стоимости активов организации. Формула расчёта выглядит следующим образом:

РА = ОП / ((А нач.пер. + А кон.пер.) / 2),

где:

  • РА – рентабельность активов;

  • ОП – операционная прибыль;

  • А нач.пер. – активы предприятия на начало периода;

  • А кон.пер. – активы фирмы на конец этого промежутка.

Каждый год на своём официальном сайте Федеральная налоговая служба публикует данные о средник показателях рентабельности за предыдущий год по всем отраслям экономики. Выборочные данные за 2021 год приведены в таблице.

Среднеотраслевые значения показателей рентабельности за 2021 г. (выборочно)

Вид экономической деятельности (по ОКВЭД-2) Рентабельность, %
проданных товаров, работ, услуг активов
Всего 14,5 9,3
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство 28,9 11,0
Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 25,3 9,4
Производство пищевых продуктов 7,3 8,2
Производство одежды 10,6 10,5
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 51,6 22,7
Строительство 7,1 2,8
Деятельность грузового автотранспорта и услуги по перевозкам 3,9 6,0
В области информации и связи 13,6 6,7
В области здравоохранения и социальных услуг 14,7 10,8
В области культуры, спорта, организации досуга и развлечений 12,9 7,3

Сравним показатели рентабельности компании ООО «Фергана» со средними значениями по отрасли и оценим риски попадания ее под камеральную проверку, учитывая, что предприятие занимается пошивом одежды.

Показатель ООО «Фергана» Среднее значение по отрасли Отклонение
Рентабельность реализуемой продукции (Р пр.), % 11,2 10,6 0,6
Прибыль (убыток) от продаж, руб. 29328 х х
Себестоимость продаж, руб. 248954 х х
Коммерческие расходы, руб. 10019 х х
Управленческие расходы, руб. 2105 х х
Рентабельность активов (РА), % 11,8 10,5 1,3
Прибыль (убыток) от продаж, руб. 29328 х х
Активы на начало периода, руб. 179820 х х
Активы на конец периода, руб. 68413 х х

Как видно из таблицы выше, показатели рентабельности выпускаемой продукции и рентабельности активов у ООО «Фергана» выше средних значений по отрасли. Это значит, что у компании низкие налоговые риски и минимальная вероятность попадания под камеральную проверку.

Высокие налоговые риски характеризуются отклонением рассматриваемых коэффициентов рентабельности на 10 % и более от среднеотраслевых значений.

Проблемы расчёта рентабельности компании

Для расчёта финансовой рентабельности компании не рекомендуется использовать чистую прибыль, то есть доход предприятия, уменьшенный на величину произведенных налоговых платежей. Чистая прибыль в значительной степени искажает получаемые результаты исчисления, так как этот показатель подвержен влиянию внешних факторов.

Чтобы получить максимально достоверные данные, для расчёта следует брать только ту часть доходов, которая уходит на новые вложение в производство и сбыт продукции. Для точного определения рентабельности подойдёт прибыль: валовая; от реализации товаров и услуг; до вычета обязательных налоговых платежей. В основу расчёта ложатся данные бухгалтерского учёта, который ведётся на предприятии.

Проблемы при исчислении и оценке рентабельности:

  • Средняя стоимость имущества компании определяется только на начало и конец года, при этом его цена в течение расчётного периода не учитывается. К примеру, в середине года вы могли привлекать кредитные средства на организацию и поддержание производственного процесса, но в итоговый расчёт рентабельности они не попадут. При определении средней величины ресурсов, которые формируют имущество организации, появляется та же проблема. Её можно устранить, если оценивать их стоимость не по отчетности, а по данным ежедневного учёта.

    Получайте клиентов с сайта каждый месяц
    В гарантированном объеме
    Подробнее
  • При вычислении рентабельности в себестоимость товаров и услуг следует включать только те издержки и ресурсы, которые напрямую влияли на получение прибыли. Сама же прибыль до вычета обязательных налоговых платежей содержит и внереализационные доходы и затраты. Поэтому расчёт может быть неточным. В данном случае рекомендуется использовать валовую прибыль либо доходы от реализации товаров и услуг. При этом в случае использования первой из себестоимости следует исключить коммерческие и управленческие затраты. А при расчётах, основанных на прибыли до вычета налоговых платежей, в подсчёты стоит включить внереализационные и операционные издержки.

  • Прибыль сопоставляется со средним значением ресурса, для которого рассчитывается рентабельность. Однако в формировании прибыли задействованы все имеющиеся у предприятия ресурсы и денежные средства. Для получения максимально достоверного результата в расчёт следует брать только ту ее часть, которая была получена благодаря задействованию анализируемого ресурса.

Скачайте полезный документ по теме:
Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентами

Способы увеличения рентабельности компании

Рассмотрим основные варианты повышения рентабельности предприятия:

  1. Увеличить цены на реализуемые товары или услуги

    Один из самых распространённых способов.

    Чтобы избежать негативного последствия в виде снижения спроса, предупредите своих потребителей заранее о планируемом повышении цен, разработайте спецпредложения и скидки.

  2. Снизить себестоимость выпускаемой продукции

    Чтобы ее уменьшить, нужно минимизировать производственные затраты. Для этого можно использовать следующие методы:

    • автоматизация производства;

    • рост производительности труда;

    • использование энергосберегающих ресурсов и технологий;

    • минимизация производственного брака;

    • снижение стоимости сырья и материалов.

    Важно помнить о том, что оптимизация производственного процесса с целью уменьшения себестоимости выпускаемой продукции в большинстве случаев требует дополнительных затрат на приобретение необходимого оборудования и обучение сотрудников компании.

    Способы увеличения рентабельности компании

  3. Мотивировать отдел продаж на повышение объёма продаж

    Между объёмом реализации и прибылью предприятия прямая зависимость. Замотивируйте отдел продаж вашей компании на увеличение числа и объёма сделок.

    Используйте разные способы стимулирования персонала: денежные премии, нематериальные поощрения и подарки, обучающие курсы за счёт компании, профессиональные конкурсы и пр.

  4. Увеличить средний покупательский чек

    Этот показатель рассчитывается как отношение полученной выручки от продаж к количеству покупок за анализируемый период. Увеличение среднего чека даёт толчок к тому, что растут прибыль и рентабельность компании.

    Способы увеличения среднего покупательского чека:

    • Кросс-селл: предложение приобрести один или несколько товаров в дополнение к основной покупке. Например, чехол и защитное стекло для смартфона.

    • Апселл: предложение приобрести аналог товара по более высокой стоимости. Например, похожая кожаная сумка из премиум-линейки.

    • Товарные наборы: предложение купить готовый набор, в который включены сразу несколько изделий. Такой подход помогает покупателям сэкономить время на выбор подарков, а производителю – сбыть товары, которые плохо реализуются по-отдельности.

  5. Использовать разные каналы продвижения выпускаемой продукции

    Расширяйте варианты продвижения и реализации ваших товаров. Помимо традиционных точек продаж и маркетов, используйте социальные сети, маркетплейсы и другие онлайн-площадки, создайте собственный интернет-магазин.

    Каналы продвижения выпускаемой продукции

  6. Автоматизировать бизнес-процессы

    Это необходимо в случаях, когда рутинные производственные процессы занимают большое количество времени, приводят к многочисленным ошибкам персонала или требуют больших расходов.

    Например, для организации складской работы на вашем предприятии задействованы 9 сотрудников, они работают посменно по 3 человека. После автоматизации вам понадобятся уже 3 специалиста, причём число ошибок, совершённых под влиянием человеческого фактора, значительно сократится. Это приведёт к снижению затрат и росту рентабельности предприятия.

    Ещё один пример успешной автоматизации – система «1С» для ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Для автоматизации бизнес-процессов на предприятии можно использовать следующие способы:

  • Ведение системы маркировки товаров и запчастей. Чтобы упростить процесс сборки готовой продукции или заказов, каждая отдельная деталь маркируется, а её номер заносится в общую базу.

  • Ведение мобильного учёта товаров. Провести инвентаризацию с помощью ручного штрихкодера гораздо проще и быстрее, чем вручную перебирать каждый отдельный продукт на складе.

  • Использование CRM для организации взаимодействия с клиентами и ведения учёта по ним. Это специализированные программы, которые хранят данные о заказах, покупателях, совершённых сделках, а также помогают организовывать email-рассылки и формировать специальные предложения для потребителей.

Рентабельность включает в себя целую группу коэффициентов и показателей. Чтобы оценить, насколько продуктивно работает ваш бизнес, необходимо рассчитать ее в различных вариантах, проанализировать динамику, а также сопоставить эти цифры с результатами конкурирующих фирм, среднеотраслевыми данными. Если рентабельность отрицательная или имеет низкое значение, любому предпринимателю стоит начать поиск путей вывода компании из кризиса.

Облако тегов
Понравилась статья? Поделитесь:
Забрать подарки
из закрытой базы
Скачать 7,4 MB
Полезные
материалы
для руководителей
Скачать 3,2 MB
Елена Койгородова
Елена Койгородова печатает ...