Выходное пособие при сокращении: что такое и как рассчитать

О том, что такое выходное пособие при сокращении, работник обычно узнаёт только при увольнении. Сокращение — процедура не самая простая, особенно если работодатель желает сэкономить на уходе сотрудника, а тот и не знает о своих правах.

Но на самом деле для работодателя это крайне важно — выполнять свои обязанности перед уходящими сотрудниками, ведь производить выплаты приходится в некоторых случаях не один месяц и отклонение от данной процедуры чревато серьёзными штрафами. О том, что нужно, чтобы всё прошло по закону и работник, попавший под сокращение, получил все положенные по закону выплаты, мы подробно расскажем далее.

Что такое выходное пособие при сокращении штата

Выходным пособием называется денежная сумма, которая предназначается увольняемому по причине сокращения штатов наемному работнику для компенсации потерянного дохода вследствие утраты места работы. Ее величина рассчитывается в соответствии со средним заработком за месяц.

Источник: shutterstock.com

Средний месячный доход зафиксирован для возможности выплаты работнику на время отсутствия занятости только в двухмесячный период начиная с того дня, когда он был уволен.

Следует учитывать, что выплата выходного пособия при сокращении является обязанностью работодателя. Деньги должны поступить на счет в день увольнения сотрудника. Работник имеет право обратиться в контролирующие органы, когда данный закон не соблюдается. При этом он сможет также добиться возмещения за то, что организация задержала расчет.

Пособие, выплачиваемое сокращаемым сотрудникам, включает:

• сумму в размере среднемесячного заработка;

• зарплату в полном объеме;

• возмещение за отпуск, который не был использован.

Все вышеперечисленное работник должен получить непосредственно в последний рабочий день. Не стоит терять время на ожидание, если выплаты не были осуществлены вообще или суммы были выплачены не полностью. В соответствии с законодательством сотрудник может обратиться в суд в течение трех месяцев, поэтому желательно начинать действовать как можно раньше.

Согласно Трудовому кодексу РФ человек может претендовать на получение возмещения в размере средней заработной платы и в следующем месяце после увольнения в том случае, если он не сможет найти другое место работы.

Для этого необходимо предъявление уволившему работодателю трудовой книжки без записей о новом трудоустройстве.

Рекомендуем в двухнедельный срок после сокращения обратиться в центр занятости, чтобы иметь возможность получения выплаты и на третий месяц после увольнения, предусматриваемой Трудовым кодексом РФ в исключительных случаях. Для этого, если вам не смогут помочь с трудоустройством, предъявите прежнему работодателю трудовую книжку без новых отметок и справку из центра занятости, подтверждающую ваше обращение туда.

Нормативная база выходного пособия при сокращении по Трудовому кодексу РФ

Работнику полагается возмещение за период вынужденной нетрудоспособности, причиной которой является увольнение по сокращению штатов. Данный вид компенсации не был отменен в 2018 году. Также в 2019 году не были введены существенные изменения в порядок ее начисления. На сегодняшний день действует стандартная процедура, которая будет актуальна в этом году.

Начисление выходного пособия при увольнении по сокращению регламентируется следующими нормативными документами:

1. Главным законодательным актом является Трудовой кодекс.

Ряд статей Трудового кодекса РФ содержит указания о том, как правильно назначать и выплачивать возмещение работнику:

• согласно статье 81 сотруднику, увольняемому по причине сокращения или ликвидации компании, полагается компенсация, соответствующая величине заработной платы;

• статья 178 предусматривает возможность получения пособия в размере среднемесячной зарплаты без предъявления иных документов, кроме заявления работника;

• в соответствии со статьей 236 работодатель обязан будет выплатить штраф в случае несвоевременного перечисления сотруднику положенной по закону денежной суммы;

• в статье 139 прописана процедура расчета размера выходного пособия при сокращении;

• статья 129 содержит предписания о видах матпомощи;

• в статье 164 указаны общие принципы, в соответствии с которыми назначается возмещение на период вынужденной безработицы.

2. Законодательным актом, устанавливающим налоговые льготы, относящиеся к выходным пособиям, является Налоговый кодекс.

Данные вопросы регулируются на основании следующих статей:

• согласно статье 217 возмещение сокращенному сотруднику освобождается от НДФЛ;

• в соответствии со статьей 255 работодателям полагается снижение налоговой базы на величину произведенных сотрудникам выплат.

3. Постановление Правительства № 922 от 24.12.2007 указывает виды дохода, на основании которых рассчитывается сумма выходного пособия при сокращении.

4. Письмо Роструда № 2184-6-1 от 22.07.2010 регламентирует особенности учета последнего перед увольнением периода рабочего времени для расчета средней зарплаты.

Выходное пособие при сокращении облагается НДФЛ и страховыми взносами или нет?

Отвечаем на вопросы в соотвествие с законодательством. 

Взимается ли подоходный налог?

В соответствии со ст. 178 Трудового кодекса РФ при сокращении работника выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц в следующих случаях:

• прохождение организацией, в которой трудился уволенный сотрудник, процедуры ликвидации;

• увольнение произошло вследствие сокращения численности или штата работников;

• сотрудник увольняется по причине отказа от перевода на другую работу из-за болезни или по причине переезда предприятия в другой населенный пункт;

• человек неожиданно призывается для несения службы в армии РФ;

• сотрудник, подвергшийся противозаконному увольнению, восстанавливается в той же должности;

• полная утрата трудоспособности сотрудником, до этого добросовестно выполнявшим свои обязанности;

• отказ работника по различным причинам выполнять новые требования трудового договора при их появлении;

• увольнение сотрудника, занимающего руководящий пост, по желанию собственника предприятия.

Работодателю законодательно разрешено указывать в любом типе договоров специальные условия, в соответствии с которыми можно будет осуществлять выплату пособий, увеличивать размер выплат.

При отсутствии дополнительных указаний в контракте выходное пособие сокращенного работника будет облагаться НДФЛ на общих основаниях.

Взимаются ли страховые взносы?

Суммы, выплачиваемые в качестве выходного пособия при сокращении штата, подлежат налогообложению подобно другим видам денежного возмещения. Исключение из этого правила — компенсация за неиспользованный отпуск. При этом страховые взносы вычитаются только в том случае, когда размер выплат больше определенного лимита.

Источник: shutterstock.com

Удержанные средства перечисляются:

• в Фонд социального страхования Российской Федерации. Это организация внебюджетного типа, задача которой — реализация программы обязательного страхования для населения России;

• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Цель данной государственной организации — охрана здоровья и социальная защита граждан РФ. Этот фонд является внебюджетным. Он обеспечивает население страны бесплатной медпомощью в рамках, установленных законодательством;

• в Пенсионный фонд Российской Федерации. Это крупнейшая государственная организация, призванная формировать и распределять финансовые ресурсы для обеспечения пенсиями граждан страны, а также оказывать населению необходимые меры соцподдержки.

Какие выплаты положены работнику при увольнении

Сокращенные сотрудники должны получить:

1. Стандартные начисления, которые переводятся на счет в последний рабочий день:

• зарплата за отработанный промежуток времени, а также полагающиеся надбавки, премии и другие выплаты;

• возмещение за неиспользованные отпускные дни;

• выходное пособие, размер которого составляет не менее среднемесячной зарплаты за один месяц, если иная величина данной выплаты не прописана в трудовом или коллективном договоре;

• дополнительное возмещение, выплачиваемое в случае увольнения раньше времени, зафиксированного в извещении о сокращении. Величина данной компенсации равняется средней зарплате за данный период. Таким образом, работодатель может уволить сотрудника исключительно с согласия последнего.

2. Пособия в связи с нетрудоустройством с момента увольнения при сокращении штата (не выплачиваются работникам, нанятым менее чем на двухмесячный срок):

• оплата больничного листа, если временная нетрудоспособность наступила в период до 30 календарных дней с последнего рабочего дня;

• выплаты в размере средней заработной платы за второй и третий месяц при невозможности трудоустроиться (сумма за первый месяц перечисляется в последний рабочий день), если сотрудник предоставит документы, подтверждающие отсутствие работы.

Для получения выплаты при нетрудоустройстве за второй месяц с момента увольнения, необходимо составление заявления и предъявление на бывшем месте работы трудовой книжки. Выходное пособие за третий месяц в размере средней заработной платы начисляется только при особых обстоятельствах.

Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

• у работника отсутствуют материальные средства;

• на иждивении человека находятся нетрудоспособные члены семьи;

• сотрудник обратился в центр занятости населения в течение 14 дней с момента увольнения, и его не смогли трудоустроить;

• наличие решения о праве на получение данной выплаты, выданного службой занятости.

Расчет выходного пособия при сокращении

Размер выходного пособия при сокращении рассчитывается с помощью формулы:

При расчете СЗ необходимо исключить периоды отпуска, временной нетрудоспособности и т. п. Однако данный показатель должен содержать все дополнительные выплаты — премии и различные надбавки.

Также нужно учесть, что некоторые категории сокращаемых сотрудников обладают особыми привилегиями. Следовательно, начисление для них выходного пособия будет иметь определенные особенности.

Порядок расчета

В обязанности бухгалтера входит вычисление размера выплат по формуле на основании имеющихся данных и внесение полученных сумм в документацию.

Расчет выходного пособия осуществляется отдельно для каждого сотрудника, поскольку его величина зависит от совокупного дохода, который не является одинаковым. Стандартно подсчитывается выплата по отношению к следующему за увольнением месяцу.

Временной промежуток для вычисления среднемесячной заработной платы составляет один год. Данный показатель должен содержать оклад, зарплату, все виды дополнительных надбавок и премиальных. При этом временной промежуток расчета не включает дни, в которые сотрудник не исполнял свои обязанности по причине нахождения в отпуске, в командировке, а также из-за временной нетрудоспособности.

Наряду с другими видами выплат выходное пособие должно быть перечислено работнику в последний перед увольнением день.

Источник: shutterstock.com

Для проведения всех подсчетов применяются специально разработанные формулы, упрощающие вычисления. Рекомендуется использовать следующий стандартный алгоритм:

• вычисляется сумма годового дохода за вычетом выплат по больничным листам и т. п.;

• рассчитывается число фактических рабочих дней;

• рассчитывается величина заработка за один день работы;

• ежедневный заработок умножается на количество дней в месяце, следующем после увольнения;

• получившаяся сумма фиксируется в бухгалтерской документации;

• выходное пособие при сокращении и остальные выплаты перечисляются сотруднику в его последний рабочий день.

Расчет в соответствии со стандартным алгоритмом применяется для большинства групп работников, за исключением социально защищенных. Для данных категорий существует ряд законодательно регламентированных особенностей, которые необходимо учитывать при подсчетах.

Выходное пособие и компенсация существенно отличаются друг от друга. Первое является первоочередной выплатой наряду с зарплатой и возмещением за неиспользованные отпускные дни. Компенсацию, напротив, положено перечислять сотруднику помесячно в течение двух месяцев.

Величина выходного пособия равна размеру компенсации. Данные выплаты применяются при различных вариантах сокращения, что следует учитывать при начислении денежных средств.

Если при сокращении работника будут допущены ошибки, то данный сотрудник, возобновляя работу в прежней должности по судебному решению, не обязан возвращать полученные при увольнении денежные средства. Следовательно, работодатель должен неукоснительно выполнять все требования, прописанные в законодательных актах.

Классификация сотрудников и предельно допустимая сумма выплат

В настоящее время существуют особые категории работников, при сокращении которых законодательством предусмотрены иные правила расчета. Так, госслужащим выплачивается средняя зарплата за последние три месяца трудовой деятельности.

Такой порядок действует в случае обычного сокращения или при банкротстве организации. При этом величина данной выплаты рассчитывается без учета самого выходного пособия.

Кроме того, при невозможности трудоустройства этого госслужащего на должность, соответствующую его профессиональным навыкам и уровню квалификации, он будет внесен в особый резерв, присутствующий в реестре государственных служащих РФ.

Стаж работников данной категории не будет прерываться в течение одного года после увольнения.

Коллективный трудовой договор может еще сильнее укрепить позиции работника, относящегося к этой группе.

Поскольку законодательно определяется лишь минимальный размер, максимальная сумма выплаты может быть указана в таком договоре, и ее величина может быть любой.

Обратите внимание: из вышеописанной выплаты, равной доходу за три месяца, в соответствии с законодательством НДФЛ не вычитается.

Такое выходное пособие облагается подоходным налогом, только когда величина общей выплаты превышает назначенную. НДФЛ удерживается лишь с разницы между этими суммами.

Для людей, работающих в неблагоприятных климатических зонах, общий размер необлагаемого налогом пособия удваивается в соответствии с законодательством. Его величина равна шести месячным заработкам.

Выходное пособие при сокращении за второй месяц

Сумма за второй месяц — это компенсация при сокращении. Ее величина равняется размеру выходного пособия. Она выплачивается только в том случае, если человек еще не нашел новую работу. Обязательное условие при этом — регистрация в службе занятости и поиск вариантов трудоустройства.

Источник: unsplash.com

При отсутствии на данный момент вакантных мест, соответствующих специальности человека, попавшего под сокращение, существует возможность получения компенсации — повторной выплаты. Для этого необходимо через биржу труда поставить в известность прежнего работодателя о данной ситуации.

Нельзя получить выплаты и возмещение за третий месяц. При этом существует ряд особенностей, значимых для процесса увольнения. Их необходимо непременно учитывать при проведении сокращения. В случае увольнения по договоренности размер всех выплат определяют суммы, указанные в соглашении.

В данном документе также может быть прописано, что сотрудник при увольнении не получает вообще никаких выплат.

Как рассчитать двухнедельное выходное пособие при сокращении

Данная выплата назначается тогда, когда основанием для увольнения является не сокращение штата или ликвидация организации, а другие причины. При этом правила расчета двухнедельного выходного пособия остаются теми же.

Алгоритм вычисления соответствует принципу начисления суммы при сокращении. Сначала исчисляется средний доход за один рабочий день. Полученное число умножается на количество дней.

Существуют следующие основания для начисления двухнедельного выходного пособия:

• сотрудник отказывается переходить на новую должность из-за противопоказаний по состоянию здоровья;

• в компании отсутствуют условия для перевода работника;

• сотрудник призывается на военную или альтернативную гражданскую службу;

• человек отказывается переходить на новую работу, связанную с необходимостью переезда в другой населенный пункт;

• на рабочем месте восстанавливается сотрудник, который раньше занимал должность увольняющегося работника;

• человек расторгает трудовой договор вследствие изменения рабочих обязанностей;

• увольнение по медицинским показаниям.

Следует учесть: работодатель может устанавливать в локальных нормативных актах организации дополнительные условия для начисления двухнедельного возмещения и увеличения его размера.

Нюансы выходного пособия при увольнении по инвалидности и в декрете

Какие есть нюансы для этих категория граждан.

Для лиц с ограниченными возможностями

Не допускается принудительное увольнение сотрудников, имеющих инвалидность. В случае возникновения ухудшения состояния здоровья работодатель обязан предложить работнику переход на должность, предусматривающую более щадящие условия труда. Если такой возможности не существует, стороны трудовых отношений должны обсудить расторжение договора по соглашению.

При увольнении сотрудник обязан предоставить справку об инвалидности на официальном бланке, образец которого и требования к оформлению указаны в постановлении Минздрава РФ № 41.

Сумма выходного пособия для людей с ограниченными возможностями должна соответствовать стандарту. Чтобы ее рассчитать, необходимо следовать содержанию статьи 178 Трудового кодекса РФ. Выплаты инвалидам начисляются так же, как и здоровым работникам. Когда увольнение происходит не из-за сокращения, а по состоянию здоровья, выплачивается двухнедельное возмещение.

Начисление выплат работникам, имеющим инвалидность, производится в соответствии со стандартным алгоритмом: средний заработок за один день умножается на 14, т. е. на количество дней, составляющих компенсационный период.

Обратите внимание: при увольнении инвалида по собственному желанию выходное пособие не выплачивается.

Для женщин в декрете

Увольнять декретниц по сокращению нельзя. Увольнение становится возможным только в случае ликвидации компании. Если в организации идет процесс сокращения, работодатель обязан предоставить женщине другую должность.

Когда декретницу желательно сократить по причине реорганизации предприятия, она должна получить полный пакет выплат. При этом для сокращения требуется получение согласия на увольнение.

Скачайте полезный документ по теме:

Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентами

Список выплат остается неизменным: он включает выходное пособие и стандартную компенсацию. Кроме того, женщина должна будет зарегистрироваться в центре занятости населения.

Как оформить увольнение сотрудника при сокращении штата в 2019 году

При увольнении персонала по сокращению численности или штата нельзя нарушать требования, установленные Трудовым кодексом РФ. Они прописаны в статьях 179 и 180. Даже незначительное нарушение процедуры может повлечь за собой восстановление работника в должности с оплатой времени вынужденного прогула в соответствии со статьей 394 Трудового кодекса РФ.

Работодатель должен следовать такому алгоритму:

• выпустить приказ о сокращении численности или штата;

• выяснить, имеет ли какой-либо сотрудник преимущественное право на сохранение работы;

• составить перечень должностей (работников), которых нужно сократить;

• написать уведомление об увольнении;

• предложить сокращаемому работнику альтернативу в виде перехода на другое место;

• утвердить перевод сотрудников, согласившихся на другую должность;

• уведомить о грядущем сокращении биржу труда и профсоюзную организацию;

• согласовать с профессиональным союзом постановление об увольнении его членов;

• произвести выплату компенсации и выходного пособия;

• уволить работников, отказавшихся от перевода на другое место.

Образец приказа о сокращении:

Что грозит работодателю, если он не выплачивает выходное пособие

При отказе работодателя осуществить выплаты в установленном законодательством порядке работник имеет право подать жалобу в вышестоящие инстанции — прокуратуру, трудовую инспекцию и т. д. Данные органы произведут полную проверку для выявления нарушений. Если информация, указанная в жалобе, подтвердится, руководство будет привлечено к административной ответственности. Организация будет обязана перечислить работнику выходное пособие и компенсацию в полном объеме.

В случае невыполнения руководителем постановлений предыдущих инстанций сотрудник должен подать судебный иск по месту расположения компании.

Обратите внимание: сотруднику не нужно будет оплачивать судебные расходы. При этом особенно тщательно необходимо подойти к оформлению искового заявления, поскольку с ошибками и помарками оно не принимается.

В обязанности работодателя, закрепленные в законодательных актах, входит выплата всех полагающихся денежных сумм при сокращении в последний рабочий день. При задержке сотрудник имеет право обратиться в суд для получения как всех полагающихся начислений, так и возмещения за опоздание.

При невыполнении обязательств работодатель привлекается либо к административной, либо к уголовной ответственности, что зависит от срока, на который он задержал осуществление выплаты.

Если с сотрудником не произведен расчет в день его увольнения, на руководство налагается административная ответственность. Также применяются следующие штрафные санкции: человек, занимающий руководящую должность, должен будет выплатить от 1 000 до 5 000 рублей, организация — от 30 до 50 тысяч рублей.

Источник: shutterstock.com

Если нарушение совершается повторно, величина штрафа увеличивается до 10–20 и 50–70 тысяч рублей соответственно. В этом случае штраф присуждается на основании проверки, выполняемой трудовой инспекцией или прокуратурой.

При задержке выплаты денежных средств на срок от двух месяцев и более руководство может быть привлечено к уголовной ответственности.

Наказанием при перечислении только части полагающейся суммы спустя три месяца после увольнения является штраф 120 000 рублей или лишение свободы, устанавливаемое на срок до 1 года. При полном отсутствии выплат в двухмесячный период назначается штраф до 500 000 рублей или заключение на срок до трех лет.

Когда работодатель увольняет сотрудников по сокращению, он должен выдать им выходное пособие, начисляемое на основании среднемесячного заработка.

При задержке выплат сокращенный работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию или подать судебный иск, чтобы привлечь руководство организации к ответственности.

При подсчете размера выплачиваемых сумм для ряда категорий трудящихся нужно учитывать определенные нюансы. Вычисление осуществляется по формулам, закрепленным в законодательных актах.

Необходимо иметь в виду, что к процессам увольнения и выплаты денежных средств нужно подходить ответственно. И этого правила следует придерживаться не только увольняемому работнику, но руководству компании.

Для руководителя это принципиально даже в большей степени. При допущении погрешностей в расчетах он будет нести ответственность в соответствии с действующими законами нашей страны.

Автор статьи

Дмитрий Свистунов

Руководитель SEO-отдела и разработки

Статья опубликована: 20.12.2019

Последние статьи этого автора:

• Адаптивная верстка сайта: гайд для начинающих
• Анкор ссылки: виды, правила составления, влияние на продвижение
• Белая раскрутка сайта без перехода на темную сторону

Забрать гарантированный подарок

Полезные
материалы
для руководителей

Скачать 3,2 MB