Договор подряда: общие положения и нюансы заключения

Договор подряда: общие положения и нюансы заключения

Договор подряда: общие положения и нюансы заключения
Время чтения: 16 минут
Отправим материал вам на:

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие существуют виды договора подряда
  • Из каких разделов состоит договор подряда
  • Чем договор подряда отличается от трудового договора
  • Как правильно заключить договор подряда на оказание услуг
  • Как выполняется расторжение договора подряда

Договор подряда обязывает одного участника (подрядчика) выполнить определенный вид работ по заданию другого (заказчика) и сдать результат. Заказчик при этом обязан принять и оплатить работу. Договор подряда всегда возмездный, консенсуальный и взаимный. Его предметом является результат выполненных работ, например выпуск нового товара или изменение характеристик существующего.

Что собой представляет договор подряда

Что собой представляет договор подряда

Договор подряда — это соглашение между заказчиком и исполнителем, как физическими, так и юридическими лицами. Для работы подрядчик может привлечь субподрядчиков. В этом случае он становится генподрядчиком и отвечает перед заказчиком за качественно выполненную субподрядчиком работу. А перед субподрядчиком отвечает за надлежащее выполнение заказчиком обязательств по договору.

С согласия генерального подрядчика заказчик может заказывать услуги других исполнителей, подкрепляя договоренности соответствующими соглашениями. В законе РФ или договоре может быть указано, что подрядчик должен выполнить работу самостоятельно. На стороне подрядчика при этом могут одновременно выступать несколько исполнителей.

Объектом подрядного соглашения является результат выполненных работ. Такое соглашение заключают на разработку, изменение продукта или оказание другой услуги. По окончании работ результат передают заказчику.

В договоре подряда прописывают стоимость услуг или способ формирования цены. Если цена не указана, то она определяется сметой. При выполнении работ по смете, составленной подрядчиком, стоимость приобретает законную силу и становится частью договора подряда с момента ее утверждения заказчиком. При формировании стоимости работ заказчик должен учитывать компенсацию затрат подрядчику, а также вознаграждение.

В договоре прописывают сроки начала и завершения работ. В нем также может быть указано время завершения отдельных этапов работ. Если нарушаются сроки, включая промежуточные, ответственность за это несет подрядчик.

В договоре также прописывают структуру и порядок работ. Для выполнения заказа подрядчик использует собственное сырье, свои силы и финансовые средства. Иногда заказчик поставляет свои материалы. Подрядчик отвечает за должное качество сырья и технических средств, которые использует.

Договор подряда характеризуется тем, что подрядчик рискует непреднамеренно испортить работу до ее передачи заказчику.

Виды договора подряда

  1. Договор бытового подряда

Договор бытового подряда

Один из видов договора подряда, по которому один участник (подрядчик), занимающийся предпринимательской деятельностью в сфере оказания бытовых услуг, выполняет по заказу второго (заказчика) определенную работу, направленную на удовлетворение бытовых или иных личных требований последнего. При этом заказчик обязуется принять и оплатить результат этой работы.

Характеристики договора бытового подряда:

  • регулируется он Гражданским кодексом РФ и законом РФ «О защите прав потребителей», где: а) указан период выполнения работ, который участники могут только сократить; 2) предусмотрена выплата законной неустойки за нарушение сроков работ; 3) указан более короткий период; общее время предъявления претензий о качестве составляет полгода (для зданий и сооружений — 2 года); на устранение недостатков отводится 20 дней, если в договоре не указан меньший срок;
  • заключается для удовлетворения бытовых и иных личных требований. Заказчик здесь выступает в качестве покупателя;
  • представляет собой публичное соглашение, составленное коммерческим предприятием. Такой договор регулирует порядок выполнения работ, реализации товаров, оказания услуг, которые данное предприятие обязуется выполнять в отношении каждого обратившегося. Предприятие не вправе предпочесть одно лицо другому при заключении публичного договора. Исключение составляют ситуации, о которых сказано в законе РФ и иных нормативно-правовых актах;
  • дает заказчику дополнительные гарантии;
  • предусматривает более обширные возможности компенсации заказчику последствий выявленных недочетов;
  • позволяет подрядчику продать результат работы в случае уклонения заказчика от принятия результата и по истечении двух месяцев после предупреждения его о необходимости принятия. В общем порядке подрядчик вправе продать результат работы по истечении месяца и дальнейшего двукратного предупреждения.
  1. Договор строительного подряда

Договор строительного подряда

Это договор, обязывающий подрядчика в определенный срок возвести по указанию заказчика некий объект или выполнить другие строительные работы. Заказчик берет на себя обязательства создать для подрядчика необходимые условия для выполнения работ, принять и оплатить результат в соответствии с договором.

Заказчиками могут быть любые физлица и юрлица. Подрядчиками — строительные, строймонтажные предприятия, ИП, имеющие лицензию на строительную деятельность.

Предмет соглашения — результат строительных, реконструкционных работ, а также работ по монтажу, пуску и наладке и других, связанных с возводимым объектом.

Существенные условия договора подряда — стоимость и сроки.

  1. Договор подряда на проведение проектных и изыскательских работ

Договор подряда на проведение проектных и изыскательских работ

Это договор, обязывающий подрядчика-проектировщика, изыскателя создать технический документ по указанию заказчика и провести изыскательские работы. Заказчик при этом обязуется принять и оплатить результат.

Изыскательские работы — составной начальный этап проектирования. Цель изысканий — обосновать с технико-экономической точки зрения выбор района и конкретного места строительства, в комплексе изучить природные условия района, возможности использования местных стройматериалов, источники водоснабжения, транспортное сообщение и проч.

Такие договоры отличаются от прочих тем, что результат работы отражают в определенных документах. Связь со строительными подрядчиками выражается в том, что на начальной стадии строительства проводят изыскательские работы, результат которых становится основой для технико-экономического обоснования строительства. Результат работ нужен для разработки проекта.

В договоре участвуют две стороны: исполнитель (подрядчик) и заказчик. Заказчиком может быть любое физическое или юридическое лицо. Подрядчиком — специализированное проектное предприятие, ИП с лицензией на соответствующие работы.

Существенными условиями являются стороны, их права и обязанности, предмет, стоимость и сроки работ, порядок сдачи и приемки.

Предмет договора — проведение изыскательских, проектных работ и их результат в виде документов или проекта строительства. По окончании изыскательских работ передаются результаты инженерно-геологических, топографо-геодезических, инженерно-экологических и прочих работ.

  1. Подрядные работы для госнужд

Подрядные работы для госнужд

Госконтракт на подрядные работы для нужд государства обязует заказчика оказать услуги по строительству, проектированию, выполнить другие производственные и непроизводственные работы, связанные со строительством и ремонтом объектов с последующей передачей результата госзаказчику. При этом госзаказчик обязан принять и оплатить результат работ или обеспечить его оплату. Эти работы предназначены для удовлетворения потребностей РФ и ее субъектов. Финансирование осуществляется за счет средств соответствующих бюджетов и внебюджетных средств.

Работы, которые может предусматривать такой договор, — строительные, проектные и прочие, связанные с ремонтом и возведением объектов.

Участниками договора являются подрядчик и госзаказчик.

Заказчиком может быть госорган с необходимыми информационными ресурсами или компания, которая вправе ими распоряжаться. Госзаказчики обеспечиваются денежными средствами в объеме, установленном соответствующими бюджетами. Заказы делают для того, чтобы реализовать федеральные и межгосударственные целевые программы (возведение масштабных объектов, развитие транспортной сети).

В роли подрядчика по госконтракту может выступать любое физлицо или юрлицо со статусом предпринимателя и лицензией на определенную работу. Подрядчик определяется на конкурсной основе через подрядные торги.

Предметом соглашения является результат строительных, проектных, изыскательских и других работ, связанных со строительством и ремонтом. В договоре четко определяют виды и объем предстоящих работ.

Существенными условиями соглашения являются:

  • стоимость. В документе должны быть четко указана цена предстоящих работ, объем, порядок их финансирования и оплаты;
  • срок. В договоре обязательно нужно определить сроки начала и завершения работ, а также другие временные рамки — на усмотрение участников;
  • условие о способах, обеспечивающих выполнение сторонами их обязанностей.

Форма заключения госконтракта — письменная, в виде отдельного документа. Договор, заключаемый после предварительных подрядных торгов, обязательно подписывают участники.

  1. Договор на выполнение НИОКР и технологических работ

Договор на выполнение НИОКР и технологических работ

Договор на НИОКР обязывает исполнителя провести научные исследования по техзаданию заказчика. Договор на опытно-конструкторские и технологические работы обязывает исполнителя создать образец нового продукта, конструкторского документа на него или новую технологию. Заказчик обязуется принять и оплатить работу. Такие договоры образуют самостоятельную категорию. Они являются консенсуальными, возмездными, двусторонне обязывающими и отличаются от прочих тем, что именно на заказчика ложатся риски непреднамеренной возможности не выполнить условия соглашений на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.

Заключается договор подряда между исполнителем (научно-исследовательскими, конструкторскими и технологическими компаниями) и заказчиком (любым гражданином и предприятием). Предмет соглашения — исследования научно-технического характера, которые являются результатом интеллектуального труда.

Заключение договора подряда всегда осуществляется в письменном виде. В документе прописывают все условия, после чего его подписывают участники.

Стоимость устанавливают по договоренности участников.

Обязательные разделы любого договора подряда

Обязательные разделы любого договора подряда
  1. Предмет

    Обязанность исполнителя провести по поручению заказчика определенную работу. Заказчик в свою очередь обязуется ее принять и оплатить. При выполнении работы исполнитель использует или собственные материалы, или материалы заказчика.

  2. Стоимость

    В договоре прописывают предварительную цену. Окончательная стоимость устанавливается после того, как исполнитель передает проектно-сметные документы. При этом с согласия участников цена может быть изменена в результате инфляции.

  3. Способ оплаты

    Стороны определяют условия оплаты, которая может быть разовой, производиться в несколько этапов и т. д., и ее форму (аккредитация, платежное поручение, оплата по чеку или платежному требованию). Также указывают момент окончательного расчета.

  4. Время выполнения

    Участники устанавливают срок, в течение которого исполнитель должен выполнить работу. Срок зависит от календарного плана работ. Также определяют временные рамки работы и период действия соглашения — точные даты его вступления в силу и окончания.

  5. Обязанности участников

    Исполнитель обязуется:

    • Выполнить работы в соответствии с календарным планом, в указанный период и в нужном объеме, используя собственные материалы, силы и средства.

    • Предоставить заказчику результат в виде, определенном проектными документами.

    • Доставить в условленное место необходимое сырье, конструкции, элементы (на основании проекта).

    • Проинформировать заказчика о заключенных договорах субподряда и проконтролировать, как субподрядчики выполняют порученные им работы.

    • Обеспечить должное соблюдение требований техники безопасности, пожарной безопасности и качественную охрану места выполнения работ.

    • Застраховать объект.

    Заказчик обязуется:

    • Предоставить подрядчику объект в том размере и в период, установленный календарным планом работ подряда.

    • Произвести исполнителю оплату по соглашению в оговоренных объемах и в указанный период.

    • Принять объект в течение двух недель с момента получения письменного уведомления от подрядчика.

  6. Ответственность участников

    Ответственность участниковВ соответствии с договором подряда участники несут ответственность за несвоевременное выполнение обязательств. Прописывается сумма неустойки — в процентах от стоимости соглашения за каждый просроченный день. Кроме того, виновный участник обязан компенсировать другому издержки вместе с упущенной выгодой.

  7. Воздействие непреодолимой силы

    По договору подряда ни один участник не несет ответственность перед другим за задержку или неисполнение условий соглашения в результате воздействия непреодолимой силы, а именно: войны, гражданских волнений, блокады, эпидемий, эмбарго, землетрясений, наводнений, пожара и других стихийных бедствий.

    Факт и продолжительность воздействия непреодолимой силы подтверждается свидетельством, выданным компетентным органом.

    Если непреодолимая сила действует больше трех месяцев и нет предпосылок к ее завершению, участники по обоюдному согласию вправе расторгнуть договор подряда на выполнение работ.

  8. Порядок разрешения спорных ситуаций

    Для разрешения споров и разногласий, связанных с договором подряда, стороны должны проводить переговоры. Если разрешить споры таким путем не удается, разногласия в законодательном порядке рассматривает арбитражный суд.

  9. Порядок корректировки и дополнения соглашения

    Все дополнения и корректировки, внесенные в соглашение, обретают юридическую силу, только если сделаны в письменной форме, а оба участника договора ознакомились с ними и подписали документ.

  10. Иные условия

    В этой главе указывают сроки гарантии качественной работы объектов, техоборудования и инженерных систем в его составе. Гарантийный период устанавливают на год со дня подписания участниками акта о приемке объекта. Исключение составляют случайные повреждения сторонними лицами.

    Выявленные в период гарантийного использования недочеты, мешающие нормальной эксплуатации объекта, дают право продлить гарантию до того момента, как подрядчик устранит недостатки. Выявленные недоработки и время на их устранение обязательно указывают в двустороннем акте.

    Трудовой договор подряда выпускают в установленном количестве экземпляров, каждый из которых имеет юридическую силу.

  11. Платежные реквизиты и юридические адреса участников

    В этом разделе прописывают соответствующие данные участников договора подряда.

    Образец договора подряда.

Как указать стоимость и сроки в договоре подряда

  1. Период выполнения работ по договору подряда

    Период выполнения работ по договору подрядаНа основании п. 1 ст. 708 Гражданского кодекса РФ в соглашении прописывают дату начала и завершения работ. В случае поэтапного выполнения работы в соглашении могут указывать только промежуточные периоды, в течение которых должен завершиться определенный этап.

    Отметим, что в Гражданском кодексе РФ прямо не сказано, что начало и окончание работ — существенные условия договора подряда. Но, как считает Президиум ВАС РФ, соглашение, в котором ничего не сказано о сроках, признается незаключенным (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.11.2008 № 127).

    Формулировка об условии срока начала и завершения работы может быть следующей:

    «Датой начала выполнения работ, составляющих предмет договора подряда, является _______201_ года. Датой окончания работ является_______201_ года».

    Иногда участники ставят срок начала работ в зависимость от выполнения того или иного обязательства заказчиком (к примеру, перечисления предоплаты исполнителю). Но арбитражную практику в этом случае нельзя назвать однозначной. По мнению некоторых судов, данное условие не устанавливает временные рамки договора.

    Примеры таких выводов: постановления ФАС Волго-Вятского округа от 19.10.2009 № А43-4645/2009-28-146, ФАС Дальневосточного округа от 05.03.2010 № Ф03-1014/2010.

    Противоположное мнение выражено в постановлениях ФАС Московского округа от 13.05.2010 № КГ-А40/2985-10-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 19.05.2010 № А70-6145/2008.

    В связи с этим, чтобы не допустить спорных ситуаций, в соглашении лучше указывать конкретные даты начала и завершения работ.

    В договоре можно упомянуть о том, что исполнитель должен сообщить заказчику о завершении работ, и прописать дату, с которой будет считаться, что заказчик получил это сообщение. Участники в любой момент вправе изменить начало, окончание работ и промежуточные сроки, заключив к договору подряда дополнительное соглашение.

  2. Оплата по договору подряда

    Оплата по договору подрядаВ договоре прописывают цену работы, которую нужно выполнить, или методы ее установления. При отсутствии такого условия в соглашении заказчик должен оплачивать работу по цене, взимаемой при аналогичных условиях за такие же услуги (п. 1 ст. 708 Гражданского кодекса РФ).

    В Гражданском кодексе РФ прямо не сказано, что стоимость работы — существенное условие договора подряда. Судебная практика в этом вопросе также неоднозначна. Но во избежание споров, касающихся цены проведенных работ, стоимость в договоре лучше указать.

    В цену работы входит вознаграждение исполнителя вместе с компенсацией его расходов (издержек при выполнении соглашения) (п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ).

    Если в соглашении в виде стоимости работы указана только одна сумма, значит, она уже включает затраты исполнителя на исполнение договора. То есть, формулируя условия договора подряда, лучше указывайте, какая цена будет учитываться как вознаграждение исполнителя, а какая — как компенсация его расходов.

    В соглашении при этом должно быть подробно указано, какие именно расходы исполнителя компенсирует заказчик. Благодаря этому условию исполнитель не сможет потребовать возместить затраты, о которых не сказано в соглашении.

    В стоимость нужно включать сумму НДС и обозначать это в условии договора о цене. В противном случае возможны дополнительные финансовые расходы со стороны как заказчика, так и исполнителя, связанные с непредвиденными доплатами суммы НДС, не прописанной в соглашении.

    Стоимость работы, на основании п. 4 ст. 709 Гражданского кодекса РФ, бывает или твердой, или приблизительной.

    Твердую цену указывают при составлении соглашения. На основании общего правила она остается неизменной в течение всего срока его выполнения.

    Примерную цену лучше указывать, если к моменту составления соглашения есть риск удорожания используемых исполнителем стройматериалов, техоборудования, предоставляемых им в ходе работ услуг.

    Нужно обязательно отражать в соглашении условие о том, что стоимость является приблизительной. Иначе она будет считаться твердой.

    Как твердую, так и примерную цену помогает установить смета — документ, где отражены все предстоящие издержки и размеры затрат на них.

    Смету может сформировать и заказчик, и исполнитель. И в том, и в другом случае документ должен быть согласован со вторым участником. Только после согласования смета становится элементом соглашения.

    В российском законодательстве не определены сроки разработки сметы, что позволяет участникам составить ее как до, так и после заключения соглашения. При составлении сметы после заключения договора непосредственно в документ лучше включать соответствующую ссылку.

В соглашении также нужно указать порядок оплаты (аванс или оплата по факту выполненных работ), четко обозначить срок, в течение которого заказчик должен перечислить средства исполнителю. Благодаря этим важным условиям стороны могут установить момент выполнения финансового обязательства. Кроме того, он влияет и на момент, с которого разрешено начисление неустойки заказчику, нарушившему сроки.

Чем договор подряда на оказание услуг отличается от трудового договора

Чем договор подряда на оказание услуг отличается от трудового договора

Для понимания основных отличий трудового и гражданско-правового договоров подряда (предоставления услуг) вы можете руководствоваться этой сравнительной таблицей.

Признаки

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор подряда (оказания услуг)

1.

2.

3.

Юридическое регулирование

Трудовой кодекс РФ

Гражданский кодекс РФ

Предмет договора

Сотрудник выполняет профессиональные обязанности, предусмотренные должностью, специальностью на основании штатного расписания (ст. 15 Трудового кодекса РФ).

Исполнитель обязуется выполнить определенную работу по поручению заказчика (ст. 702 Гражданского кодекса РФ).

Срок договора

Срок заключения договора может быть как определенным (не больше 5 лет), так и неопределенным (ст. 58 Трудового кодекса РФ). Предполагает регулярную работу.

Срок заключения договора всегда определенный (ст. 708 Гражданского кодекса РФ).

Обязанности

Зависят от тарифно-квалификационных справочников, должностных (производственных) инструкций, конкретно указываются в ТД (ст. 57 Трудового кодекса РФ).

Прописаны в договоре подряда (предоставления услуги), предполагают выполнение определенной работы исполнителем с передачей результата заказчику (ст. 703, 779 Гражданского кодекса РФ).

Исполнитель

Сотрудник (только физлицо — гражданин) обязуется лично исполнять трудовую обязанность, прописанную в трудовом договоре (ст. 15, 56 Трудового кодекса РФ).

Исполнитель выполняет работу или лично, или привлекая к этому процессу третьих лиц, в качестве которых могут выступать субподрядчики, соисполнители, если это предусматривает договор подряда (предоставления услуг) (ст. 706, 780 Гражданского кодекса РФ).

Процедура оформления приема на работу (заполнение трудовой книжки, кадровая документация)

Информацию о работе по ТД вносят в трудовую книжку в соответствии со ст. 66 Трудового кодекса РФ, с заполнением унифицированных форм по учету кадров. Это требование не относится к работодателям-физлицам.

Заключают только договор на оказание услуг (договор подряда на услуги).

График работы

Сотрудник работает в соответствии с правилами трудового распорядка в компании (ст. 15, 21, 56 Трудового кодекса РФ).

Подрядчик (исполнитель) проводит работы по удобному для себя графику (ст. 703 Гражданского кодекса РФ). Главное для него — передать результат заказчику в установленное договором время.

Оплата труда

Оплата труда сотрудника осуществляется на основании принятой в организации системы. Прописывается в трудовом договоре, штатном расписании, коллективном соглашении (если таковое предусмотрено) (ст. 57, 135 Трудового кодекса РФ).

Цену работы (приблизительную, или твердую) прописывают в соглашении (ст. 709, 781 Гражданского кодекса РФ).

Период оплаты

Сотрудник на регулярной основе получает зарплату (не реже одного раза в 15 дней) и получает расчетный лист. Если работодатель задерживает зарплату на 15 и более дней, работник вправе приостановить выполнение трудовых обязанностей (ст. 136, 142 Трудового кодекса РФ).

Оплата услуг исполнителя производится на основании акта о выполненных работах с возможной выдачей аванса (ст. 711, 781 Гражданского кодекса РФ).

Гарантии

Сотруднику предоставляются все социальные гарантии (обязательное соцстрахование, взносы в ПФР, ежегодный оплачиваемый отпуск, гарантии и компенсации за работу во вредных и опасных трудовых условиях и т. д.) (ст. 22, 92, 93, 117, глава 10 Трудового кодекса РФ).

Социальных гарантий нет.

Финансовая ответственность

Если работник наносит своими действиями ущерб работодателю, то обязан его возместить (ст. 238 Трудового кодекса РФ). Если предусмотрен договор о материальной ответственности, сотрудник компенсирует ущерб в соответствии с договором о полной или частичной, индивидуальной, бригадной, коллективной ответственности (гл. 39 Трудового кодекса РФ).

Исполнитель отвечает за гибель результата проведенных работ до их передачи заказчику (ст. 705 Гражданского кодекса РФ), а также за несохранение материалов, полученных от заказчика (ст. 714 Гражданского кодекса РФ).

Охрана труда и требования пожарной безопасности

На работодателе лежит полная ответственность за выполнение требований охраны труда и пожарной безопасности в отношении сотрудника (ст. 22, 212 Трудового кодекса РФ, Правила противопожарного режима в РФ).

При выполнении задания все риски ложатся на исполнителя. Он сам заботится об обеспечении норм пожарной безопасности и охраны труда (ст. 751 Гражданского кодекса РФ). Примечание: Гражданский кодекс РФ разрешает применять аналогии. То есть требования этой статьи распространяются на договоры подряда всех видов (предоставления услуг).

Техоборудование и сырье

При выполнении работы сотрудник использует техоборудование и материалы, предоставляемые работодателем. В некоторых случаях, о которых сказано в ст. 188 Трудового кодекса РФ, в соответствии с дополнительным соглашением к ТД допускается использование работником его личного имущества.

При выполнении работы исполнитель использует свои материалы и оборудование, если иные условия не прописаны в договоре подряда (оказания услуг).

Кроме отличий, указанных в этой таблице, трудовой и гражданско-правовой договоры отличаются разными налоговыми последствиями.

Договор подряда: налоги и взносы

Договор подряда предусматривает исполнение сторонами определенных обязательств. Порядок уплаты налогов зависит от ряда параметров. Здесь важно, является ли исполнитель гражданином Российской Федерации и ведет ли он предпринимательскую деятельность.

С вознаграждения за трудовую деятельность взимается НДФЛ.

Из заработной платы подрядчика вычитают определенную сумму.

Поговорим о порядке уплаты взносов и налогов с вознаграждений.

  • С физическим лицом

Взыскание по договору подряда налогов здесь имеет свои особенности. Если гражданин не занимается предпринимательством, заказчик взимает налог в размере 13 %. С нерезидента взимают 30 %. Нерезидентом считают человека, пребывающего на территории России менее 183 дней в году.

  • С юридическим лицом

Заключение договора подряда с юридическим лицом не обязывает компанию-заказчика уплачивать налог. Исполнитель выполняет это требование сам.

На этапе заключения договора заказчику нужно убедиться в том, что компания-исполнитель является правоспособной. От этого будет зависеть тип предоставляемых услуг.

Правоспособность бывает общей или специальной. В первом случае компания вправе вести любой вид деятельности без специального разрешения, во втором нужна лицензия.

  • Сотрудничество с ИП

Договор подряда с ИП предполагает, что компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ и не отчисляет средства в фонды в случае оплаты услуг физлица со статусом индивидуального предпринимателя. В этом случае исполнители сами платят за себя налоги.

Во избежание претензий от сотрудника ИФНС лучше указывать, что исполнителем является ИП. Необходимо обозначить номер свидетельства о госрегистрации и приложить к договору копию этого документа. То есть исполнитель будет уплачивать налоги только при наличии у него статуса ИП.

Если подрядчик является индивидуальным предпринимателем, то сам уплачивает налог. Если предприниматели — наемные работники, суммы в пользу государства взимаются с них.

  • Оплата страховых взносов

Если лицо, удерживающее НДФЛ по договору подряда, носит правовой статус исполнителя работ, страховые взносы уплачивает заказчик. С любых сумм вознаграждения за работу по договору подряда данное лицо должно делать взносы в следующие внебюджетные фонды:

  • ПФР;
  • фонд ОМС;
  • фонд соцзащиты.

Важно! Уплачивать взносы на страхование с 2017 года (исключения составляют взносы на «травматизм») нужно в ФНС, а не в фонды.

Наём сотрудников по договору подряда: нюансы и преимущества

Наём сотрудников по договору подряда: нюансы и преимущества

Поскольку характер договора подряда — гражданско-правовой, его регулирует Гражданский кодекс РФ. На основании п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ заказчик и исполнитель заключают договор, обязывающий исполнителя провести работы в установленном объеме, а заказчика — принять результат и оплатить его в должном размере.

Трудовой договор и договор подряда отличаются прежде всего тем, что при заключении ТД исполнитель должен выполнять указанную в договоре трудовую функцию, а работодатель при этом может менять ее и контролировать (ст. 56 Гражданского кодекса РФ). Договор подряда обязывает исполнителя сдать качественный результат. Заказчик не контролирует ход работ. В связи с этим исполнитель сам решает, каким именно образом сделать работу, если иные условия не указаны в договоре (п. 3 ст. 703 Гражданского кодекса РФ).

Перед тем как начать работать по договору подряда, нужно досконально изучить все преимущества и недостатки этого вида сотрудничества.

Главные плюсы для заказчика в том, что ему не нужно:

  • оплачивать отпуск и больничный;
  • предоставлять исполнителю рабочее место и материалы для работы;
  • делать взносы на страхование.

Плюсы работы по договору подряда для исполнителя:

  • свобода действий, отсутствие необходимости следовать правилам внутреннего распорядка организации. Исполнитель вправе приходить на работу и уходить с нее, когда захочет, не соблюдать дресс-код, не выполнять требования по охране труда, действующие только в отношении работающих по трудовому договору;
  • отсутствие контроля заказчиком (если обратное не указано в соглашении);
  • возможность совмещать работу по договору подряда с основной деятельностью;
  • возможность привлекать субподрядчиков.

Не стоит также забывать, что законодательство РФ разрешает переводить гражданско-правовые отношения в трудовые (для этого с исполнителем заключается трудовой договор). Благодаря этому участники могут, не спеша присмотреться друг к другу и решить, стоит ли сотрудничать дальше, но уже в абсолютно другом формате.

Законодательство РФ разрешает переводить гражданско-правовые отношения в трудовые

Несмотря на множество преимуществ такого сотрудничества, у договора подряда есть и недостатки. Однако для заказчика они несущественны и состоят лишь в том, что он не вправе контролировать ход работ.

При работе по подрядному соглашению исполнитель, напротив, самовольно лишает себя множества социальных преимуществ, предусмотренных ТД. Среди них:

  • оплачиваемый больничный и отпуск (включая декретный отпуск);
  • выходные дни;
  • премиальные;
  • социальное страхование.

Помимо этого, результат труда исполнителя не застрахован от порчи до приема заказчиком (например, он может быть испорчен из-за халатного отношения субподрядчиков), что связано с риском неоплаты работы.

  • Входит ли работа по договору подряда в трудовой стаж?

На основании ч. 1 ст. 11 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ страховой стаж (именно такое название получил трудовой стаж после пенсионной реформы 2002 г.) формируется из выполненных физлицом любых видов работ при условии оплаты взносов на страхование в Пенсионный фонд. В соответствии с ч. 1 ст. 4 закона 400-ФЗ каждое застрахованное лицо имеет право претендовать на получение страховой пенсии, достигнув определенного возраста.

То есть работа по этому типу соглашения включается в общий трудовой стаж и учитывается при расчете суммы пенсии, если за исполнителя уплачивались взносы на страхование.

  • Как подрядчика увольняют по договору подряда?


Как подрядчика увольняют по договору подряда? Понятие «увольнение» используется в трудовых взаимоотношениях, а потому некорректно его использовать в контексте договора подряда. В последнем указывают срок начала и завершения работы (п. 1 ст. 708 Гражданского кодекса РФ). При этом заказчик в любое время вправе расторгнуть соглашение, выплатив подрядчику определенный процент от стоимости работ, прописанной в договоре, в зависимости от объема их выполнения. Кроме того, заказчик обязан компенсировать исполнителю издержки с учетом разницы между ценой в договоре и выполненного объема работы (ст. 717 Гражданского кодекса РФ).

Договор подряда, в отличие от трудового соглашения, не обязывает подрядчика предупреждать заказчика о прекращении сотрудничества за 2 недели (если иные условия не прописаны в договоре). Следовательно, отработки перед прекращением сотрудничества исключены.

Во избежание разных спорных ситуаций в ходе работы необходимо тщательно изучить договор подряда и проверить, чтобы в нем присутствовали следующие условия:

  • четкое указание предмета договора, то есть работ, которые должен выполнить исполнитель;
  • четкий срок осуществления работ;
  • указание объема оплаты всего масштаба работ.

То есть подрядное соглашение весьма специфично, что стоит учитывать при его составлении. У этого документа есть как преимущества перед ТД, так и недостатки. Надо понимать, что подряд — не трудовое, а гражданско-правовое соглашение, и учитывать все отличия при его составлении.

Ведение бухучета по договору подряда с физическим лицом

Ведение бухучета по договору подряда с физическим лицом

Отражение операций:

  1. Отражение начислений физлицу на проведенные работы: Д 20 (26,44) — К 76 20 («Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
  2. Отражение удержаний НДФЛ от суммы: Д 76 — К 68.01 (68.01 «Налог на доходы физических лиц»).
  3. Начисление взносов на страхование в ПФР, в фонд медстрахования: Д 20 (26, 44) — К 69.02 (69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению»), Д 20 (26, 44) — К 69.03 (69.03 «Расчеты по медицинскому страхованию»).
  4. Начисление страховых взносов от несчастных случаев на производстве: Д 20 (26, 44) — К 69.01.2 (69.01.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
  5. Отражение суммы выплаты физлицу: Д 76 — К 50 (51).
  6. Перечисление НДФЛ в бюджет: Д 68.01 — К 51.

Иногда компании заключают подрядные соглашения со своими же сотрудниками. В этих случаях сумму отражают по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

При заключении подрядного соглашения с работником, состоящим в штате вашего предприятия, работы по договору должны выполняться во внерабочее время. В противном случае это будет работой по совместительству.

При заключении подрядного соглашения с физлицами, работающими в вашей компании, вы не сможете отнести на себестоимость выплаты по нему (п. 21 ст. 255 Налогового кодекса РФ).

Ответственность за подмену трудового договора гражданско-правовым договором подряда

Ответственность за подмену трудового договора гражданско-правовым договором подряда

Безусловно, для работодателя гораздо выгоднее ГПД, чем трудовой договор. Но здесь есть риск, что суд может признать заключенное с физическим лицом соглашение трудовым, а не гражданским. Суд может это сделать как по требованию трудовой инспекции, так и по инициативе самого физического лица.

Помимо мер административной ответственности, при замене трудовых отношений на гражданско-правовые компания все равно будет вынуждена возместить признанному сотруднику (ч. 4 ст. 19.1 Трудового кодекса РФ) все затраты на оплату льгот, компенсаций и гарантий, предусмотренных законом РФ.

На основании ч. 3 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ штраф за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми составляет:

  • от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц;
  • от 5 до 10 тыс. руб. для ИП;
  • от 50 до 100 тыс. руб. для организаций.

Помимо этого, предусмотрена ответственность за повторное нарушение в виде:

  • дисквалификации должностного лица на 1–3 года;
  • штрафа от 30 до 40 тыс. руб. для ИП;
  • штрафа от 100 до 200 тыс. руб. для организации.

Действующее законодательство РФ дает организациям право самостоятельно выбирать тип заключаемого договора — трудовой или ГПХ.

Выбирать тип договора нужно очень серьезно. Не рискуйте, если в вашем конкретном случае действительно имеют место трудовые отношения. При заключении подрядного соглашения учитывайте все нюансы непосредственно в документе и соблюдайте их на практике.

3 совета, как заключить договор подряда на оказание услуг с физлицом, избежав проблем

3 совета, как заключить договор подряда на оказание услуг с физлицом, избежав проблем

Рекомендация № 1. Подрядное соглашение должно действительно носить гражданско-правовой характер

Если подрядное соглашение с физлицом будет регулировать трудовые отношения, то в судебном порядке оно может быть признано трудовым договором. Как для налогового, так и для трудового законодательства наступят соответствующие последствия (ст. 11 Трудового кодекса РФ, п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами РФ Трудового кодекса Российской Федерации»).

Если предприятие заключило с сотрудником гражданско-правовой договор, то свои обязанности исполнитель должен выполнять во внерабочее время. Иначе это будет работой по совместительству.

Рекомендация № 2. Надо понимать, что при заключении подрядного соглашения действуют правила Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которыми исполнителя нельзя направлять в командировку

Подрядчики не отправляются в служебные командировки. Если разъезды связаны с подрядными работами, они не являются служебными командировками. В договоре подряда должны быть прописаны расходы на оплату гостиницы, проезд (смета) и условия компенсации затрат.

Рекомендация № 3. В подрядном соглашении лучше разделить оплату за работу и возмещение затрат

В Гражданском кодексе РФ сказано, что это необязательно. Предположительно, сумма в подрядном соглашении предусматривает компенсацию затрат и оплату результата работы исполнителя (п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ). Средства для компенсации затрат не подлежат налогообложению (с выплат не взимается НДФЛ и единый социальный налог), а потому во избежание претензий со стороны налоговой инспекции элементы цены лучше разграничить.

Здесь от общей суммы нужно отнять понесенные затраты по договору подряда, если он предполагает их компенсацию. При этом важно, чтобы все понесенные расходы были подтверждены. Для этого составляют оправдательную документацию (Письмо Минфина России от 14.07.2006 № 03-05-02-04/189).

Расторжение договора подряда


Подрядное соглашение можно расторгнуть только по соглашению участников. Все убытки, которые понесли участники, обязательно должны быть компенсированы.

Заказчик вправе расторгнуть договор юридического подряда, если:

  • исполнитель затягивает рабочий процесс и увеличивает срок его завершения, прописанный в договоре, больше чем на месяц;
  • исполнитель нарушает условия договора подряда, что снижает качество работы, предусмотренное проектом.

Исполнитель может расторгнуть соглашение, если:

  • заказчик остановил строительно-монтажные работы по независящей от подрядчика причине больше чем на месяц;
  • заказчик не в состоянии далее финансировать рабочий процесс.

При расторжении договора по обоюдному согласию заказчика и исполнителя неоконченный проект достается заказчику. И именно заказчик обязан возместить подрядчику сумму работ в объеме, установленном ими совместно.

Участник, желающий расторгнуть соглашение, обязан сообщить об этом другому в письменном виде.

Статья опубликованна:

Читайте также

Генератор Продаж
Опубликовано
Генератор Продаж
г. Рязань, Куйбышевское шоссе, 25
Телефон: 8 (800) 775-43-06