Номинальный директор: признаки и ответственность

О ком речь? Номинальный директор - лицо, формально занимающее должность руководителя компании, но фактически не участвующее в принятии решений и управлении бизнесом. Сразу понятно, что человек осуществляет противозаконные действия.

Что учесть? Стать номиналом зачастую предлагают в объявлении на подъездной двери, суля неплохой доход. Понимание сути такого явления, его причин и механизмов функционирования необходимо как действующим бизнесменам, так и тем, кому предлагают занять подобную позицию, чтобы осознанно оценивать все риски.

Кто такой номинальный директор

Номинальный директор — это человек, который формально занимает руководящую должность, но фактически управляет компанией другой человек. Такой директор выполняет указания «настоящего» руководства: подписывает документы, открывает банковские счета, участвует в собраниях и регистрирует организации.

При этом у него не хранится никакая документация дольше, чем требуется для подписи, и он не вправе принимать самостоятельные решения или распоряжаться своей долей в уставном капитале без согласия реального владельца.

Источник: shutterstock.com

Номинальный директор — это, по сути, наемный сотрудник, который выполняет указания вышестоящих лиц, но официально в ЕГРЮЛ числится как лицо, имеющее право действовать без доверенности. Его можно привлекать на временной основе, например, чтобы открыть расчетный счет или провести ряд сделок. Также номинального директора могут назначать постоянно, если реальному руководителю нежелательно напрямую связываться с конкретной организацией.

Тема номинальных руководителей весьма неоднозначна. Наличие такого титула не всегда означает, что человек — лишь марионетка, которой пользуются и затем избавляются. Иногда номинальный директор действительно обладает значительной профессиональной компетенцией и успешно выполняет свои обязанности на протяжении долгого времени.

Чаще всего номиналы привлекаются с определёнными целями, которые могут варьироваться в зависимости от ситуации.

• Иногда у одного человека может быть несколько компаний, и налоговые органы могут заподозрить их взаимозависимость. Важно, чтобы одно и то же лицо не выступало одновременно и покупателем, и продавцом по одной сделке. В такой ситуации на помощь приходит номинальный директор — человек, который формально возглавляет компанию, позволяя реальному владельцу не привлекать к себе внимание налоговиков.

• Бывают ситуации, когда настоящий руководитель не может официально занимать эту должность. Это может быть связано с особенностями его статуса, например, если он госслужащий, недавно прошёл процедуру банкротства или находится под дисквалификацией. В таких случаях номинал позволяет продолжать управлять бизнесом, оставаясь вне поля зрения.

• Проживание за рубежом. Когда фактический руководитель находится вне России, требуется лицо, которое сможет подписывать документы и представлять компанию перед налоговыми органами и на собраниях. Это также полезно, если нужно обойти ограничения на участие иностранцев в уставном капитале.

• Избежание ответственности. Директор отвечает за компанию по многим направлениям, а номинальный директор служит своего рода защитой от уголовной, административной и субсидиарной ответственности. Часто обещают, что при сдаче реального руководителя номиналу ничего не грозит, но на практике не все так просто — настоящий директор редко становится номиналом при первых проблемах.

Риски при назначении номинального директора

Если владельцы компании решают передать управление номинальному директору, они обычно стремятся защитить себя. В организации, где действительно планируется вести бизнес, на эту роль выбирают не случайного человека, а близкого родственника, друга или иное надежное и зависимое лицо.

Однако дружеские и семейные связи могут не выдержать напряжения, особенно если на номинальном директоре возникнет риск имущественной или уголовной ответственности. К тому же нельзя исключать возможность конфликтов между учредителями и таким «доверенным» номиналом.

Источник: shutterstock.com

В большинстве случаев реальные владельцы компании, извлекающие из неё прибыль (так называемые бенефициары), не передают номинальному директору полный контроль над управлением. Чтобы обезопасить себя от возможных нежелательных действий со стороны номинального руководителя, применяются различные меры. К ним относятся:

• ограничение доступа к расчетному счёту, кассовой наличности, печати и документации компании;

• оформление генеральной доверенности, предоставляющей права управления другому доверенному лицу;

• требование обязательного письменного согласия бенефициара перед проведением хозяйственных операций;

• наличие в уставных документах ограничений, предусматривающих необходимость одобрения определённых сделок участниками общества;

• назначение на ключевые должности в компании лояльных сотрудников, способных контролировать действия руководства;

• предварительно подписанные руководителем документы об увольнении или соглашение о прекращении трудового договора без указания конкретной даты.

Номинал на руководящей должности в ООО несёт определённые риски, несмотря на возможные способы влияния, вплоть до незаконных. Такой директор обладает полными полномочиями исполнительного органа, установленными законом.

Даже при наличии генеральной доверенности, выданной другому лицу, он сохраняет право подписывать документы и заключать сделки, если устав не предусматривает запретов. В теории он может действовать в своих интересах или в интересах третьих лиц, не связанных с собственниками компании.

Иногда для снижения рисков некоторые лица преднамеренно изменяют свою подпись, предварительно заверив оригинал у нотариуса. Однако это может привести к признанию документов ООО недействительными, так как их фактически подписало «неустановленное лицо».

«Голодные игры» для бизнеса:
Как занять нишу за 3-4 месяца, пока конкуренты режут бюджеты

Рынок уже делят заново — и прямо сейчас вы либо забираете клиентов, либо отдаёте их. Пока одни компании сокращают штат и бюджеты, другие кратно наращивают продажи за счёт правильной системы роста.

Мы разработали стратегию, которая помогла 196 нашим клиентам стать №1 в своих нишах за 3–6 месяцев.

Что показали кейсы:

• стратегия сработала в 93%;
• средняя окупаемость инвестиций — 312%;
• в сложных нишах заявка в 7 раз дешевле, чем в Директе;
• клиенты в среднем увеличили прибыль на 217% за первые 3 месяца.

Мы уверены в результате, поэтому даём финансовую гарантию в договоре.
И да, вы можете внедрить стратегию сами (хотя мы будем немного ревновать).

Скачайте бесплатно нашу пошаговую стратегию с кейсами в 78 нишах и начните забирать в 3-5 раз больше клиентов, пока конкуренты продолжают терять рынок.

Скачать стратегию роста

PDF 2,3 MB

Подобная ситуация способна привести не только к разрыву договорных отношений с контрагентами, но и создать сложности с государственными органами. Например, если налоговая инспекция усомнится в подлинности подписи руководителя на декларации, документ может быть признан непредставленным. В результате возможно блокирование расчетного счета компании.

Номинальный директор способен собирать компрометирующую информацию о владельцах компании, тайно записывая их разговоры или привлекая свидетелей, чтобы подтвердить, что он действовал по чьему-то указанию. В дальнейшем эти данные могут быть использованы против учредителей.

Источник: shutterstock.com

Кроме того, фиктивный руководитель имеет возможность подать в ИФНС заявление по форме Р34001, утверждая, что его внесли в ЕГРЮЛ без его ведома и согласия. Это приведёт к внесению в реестр недостоверных сведений об организации, что значительно осложнит её работу и может привести к исключению из ЕГРЮЛ.

В ситуации банкротства общества с ограниченной ответственностью номинальный руководитель имеет возможность снизить или полностью избежать ответственности. Для этого ему необходимо содействовать арбитражному суду в выявлении реального лица, управлявшего предприятием, либо раскрыть скрытые активы, которые можно использовать для удовлетворения требований кредиторов.

Очевидно, что такое сотрудничество директора с судом приведёт к негативным последствиям для учредителей компании.

Контроль номинального директора

Номинальный директор, хоть и выполняет формальную роль, обладает определёнными полномочиями, закреплёнными в учредительных документах и законодательстве. Собственник бизнеса может защитить свои интересы, используя несколько методов контроля, которые снижают риски, связанные с номиналом. В частности:

• Можно заключить с ним договор, ограничивающий его права и запрещающий совершать противоправные действия с имуществом и счетами компании. Такой договор позволяет строго определить круг задач, которые остаются в его ответственности, исключая возможность злоупотреблений.

• Оформить нотариально заверенную доверенность с определённым набором полномочий от имени номинального генерального директора в пользу текущего владельца бизнеса или другого лица, выбранного акционерами, которое фактически будет осуществлять управление компанией.

• Включить в состав акционеров юридического лица дополнительных лиц, наделённых блокирующим пакетом акций, обеспечивающим контроль при принятии ключевых решений на голосовании.

Увольнение номинального директора

На практике нередко возникает ситуация, когда номинальный директор не выполняет свои обязанности или перестаёт выходить на связь. В таких случаях требуется его увольнение и исключение из ЕГРЮЛ. Существует несколько способов решения этой задачи. Один из них — наличие у собственников заранее подписанного заявления об увольнении без конкретной даты.

Это позволяет провести внеочередное собрание акционеров, на котором принимается решение о расторжении договора с нынешним директором и назначении нового. После избрания нового руководителя в ЕГРЮЛ вносятся соответствующие изменения в течение трёх рабочих дней.

Во-вторых, расторжение трудового договора с директором может быть осуществлено по инициативе учредителей на основании положений статей 81 и 278 Трудового кодекса РФ. Особое значение имеет статья 278 ТК, которая допускает увольнение руководителя не только по стандартным основаниям, но и по дополнительным причинам, прописанным в трудовом договоре.

Кроме того, согласно разъяснениям, изложенным в постановлении Пленума Верховного Суда от 2 июня 2015 года № 21, прекращение трудовых отношений с директором возможно без обязательного указания причин, послуживших основанием для такого решения.

Признаки номинального директора

Налоговые органы выявляют номинальных директоров по нескольким признакам. Во‑первых, такой руководитель не получает зарплату от компании, которой формально управляет. Во‑вторых, он не отвечает на запросы и отказывается давать показания инспекции.

Даже если его приглашают на допрос, он не может подробно объяснить деятельность фирмы и назвать её контрагентов. Кроме того, часто он числится сотрудником другой организации, занимая при этом более низкую должность — например, менеджера, юриста или бухгалтера.

Если возникают сомнения в подлинности директора организации, например, если сотрудники утверждают, что у них другой руководитель, возраст директора кажется необычным (слишком молодым студентом или пожилым пенсионером), он постоянно живет за границей или ранее терял паспорт, ФНС направляет компании требование об исправлении недостоверной информации.

Если данные не будут обновлены, в ЕГРЮЛ появится соответствующая отметка. При отсутствии изменений в течение шести месяцев налоговая служба сможет ликвидировать и снять организацию с учета согласно подпункту «б» пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ.

Источник: shutterstock.com

Пример. Заявление на государственную регистрацию компании подано от имени лица, являющегося и руководителем, и учредителем. При этом данный человек уже числится генеральным директором в 16 организациях. Из них 10 компаний были исключены из ЕГРЮЛ, в том числе по причине непредставления отчетности и отсутствия операций на банковских счетах.

Оставшиеся шесть фирм зарегистрированы как действующие, однако нет доказательств того, что заявитель действительно осуществляет руководство ими. Кроме того, он не получает заработную плату в этих организациях.

Налоговая служба отказала в регистрации компании, сославшись на недостоверность данных в заявлении — сведения о генеральном директоре были искажены. Поскольку заявитель уже не работает в 16 организациях, он и в семнадцатой не планирует трудиться. Из-за этого заявление признали несданным, что даёт основание для отказа согласно подпункту «а» пункта 1 статьи 23 Закона №—129-ФЗ. Подобная позиция подтверждена постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 6 декабря 2018 года №—Ф06-40—213/2018.

Ответственность номинального директора

Быть номинальным директором — далеко не идеальная работа. Помимо серьёзных административных санкций, существует риск уголовного преследования. Рассмотрим подробности.

Гражданско-правовая ответственность

Если под управлением номинального директора ООО нанесло финансовый ущерб бюджету или кредиторам, ему придётся полностью компенсировать убытки. Обычно такая субсидиарная ответственность появляется, когда компания доводится до банкротства.

Руководитель признается виновным в случае, если он нарушил принципы добросовестного и разумного исполнения своих обязанностей, что привело к утрате имущества компании, которое могло бы покрыть требования кредиторов.

Также ответственность наступает при совершении им сделок, которые изначально приносили убытки. Кроме того, виновность наступает, если он не подал вовремя заявление о банкротстве общества с ограниченной ответственностью при наличии соответствующих признаков.

Источник: shutterstock.com

В процессе банкротства, если банк не предоставил управляющему должника необходимые документы или передал ложные сведения, определить контролирующих лиц становится невозможным. Номинальные владельцы, которые не участвуют в реальном управлении компанией, зачастую не осведомлены о мошеннических схемах, совершаемых от их имени. Тем не менее, чтобы избежать субсидиарной ответственности, им необходимо доказать отсутствие своей вины, что является довольно сложной задачей.

Участники общества, которые назначили руководителя, вправе требовать с него возмещения убытков (согласно статьям 44 закона «Об ООО» и 277 Трудового кодекса РФ). Это включает не только фактический ущерб, но и упущенную прибыль.

ТОП-7 кейсов
из разных ниш с ростом
от 89% до 1732%

Узнать подробнее

Административная ответственность

Директор несёт ответственность за все действия организации в различных сферах: гражданской, налоговой, трудовой и других. За нарушение законодательства могут быть наложены административные штрафы как на само общество с ограниченной ответственностью, так и на его руководителя.

В КоАП РФ предусмотрена специальная административная ответственность за умышленное банкротство по статье 14.12, которая предусматривает штраф до 10 000 рублей либо дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Субсидиарная ответственность

Кроме того, при недостаточности активов юридического лица для полного погашения долгов возможно привлечение к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих компанию. В первую очередь это касается генерального директора, который может нести ответственность, если его действия или бездействие привели к невозможности удовлетворения требований кредиторов. Аналогичная ответственность может быть возложена и на номинального директора.

Источник: shutterstock.com

В постановлении Арбитражного суда Московского округа от 16.07.2018 № А40-187—875/16 была рассмотрена ситуация с генеральным директором, который не подал заявление о банкротстве компании, находящейся в предбанкротном состоянии. Суд подчеркнул, что номинальный руководитель обязан понимать риски, связанные с таким положением.

Незнание о финансовых проблемах организации не освобождает его от субсидиарной ответственности. Аналогичную позицию подтвердил и Пленум ВАС РФ в пункте 6 постановления от 21.12.2017 № 53, одобрив ответственность номинального директора за своевременное принятие мер при угрозе банкротства.

Суммы взысканий могут достигать сотен миллионов рублей, однако такие случаи встречаются редко. Чаще речь идёт о суммах в несколько сотен тысяч рублей, что также является значительной суммой. При этом задолженность, возникшая из-за субсидиарной ответственности, не подлежит списанию даже при признании гражданина банкротом, включая номинального директора.

Уголовная ответственность

Для номинальных руководителей она установлена в статьях 173.1 и 173.2 УК РФ. Эти нормы касаются предоставления в регистрирующий орган недостоверной информации о фиктивных лицах.

Лицо, выступающее в роли фиктивного руководителя ООО и не имеющее реального желания управлять компанией, считается номинальным директором. За такие действия предусмотрены серьезные санкции: штраф до 500 тысяч рублей, исправительные работы либо лишение свободы на срок до пяти лет. Хотя в большинстве случаев суды не назначают реальное тюремное заключение, судимость у обвиняемого всё равно остается.

Номинальный директор может быть привлечён к уголовной ответственности даже в период деятельности компании. Несмотря на отсутствие реального контроля, он обязан выполнять требования закона.

Источник: shutterstock.com

Например, если организация под руководством фиктивного директора задерживает выплату заработной платы, ответственность по статье 145.1 УК РФ ложится именно на него. Кроме того, существуют и другие статьи Уголовного кодекса, по которым могут привлекать номинальных руководителей к ответственности.

Нарушение требований охраны труда, которое по неосторожности привело к смертельному исходу или серьезным травмам (статья 143). Уклонение юридического лица от уплаты налогов и сборов (статья 199). Систематическое нежелание погасить задолженность перед кредиторами (статья 177). Несоблюдение обязательств по уплате таможенных платежей организацией (статья 194 УК).

Как становятся номинальными директорами не по своему желанию

Существует несколько случаев, когда человек становится номинальным директором без собственного согласия.

• Утрата паспорта.

Если человек потерял документ, злоумышленник может воспользоваться ситуацией и зарегистрировать ООО на его имя. Такое возможно, если регистрирующийся внешне похож на владельца паспорта или изменил внешний вид, например, отрастил бороду, чтобы усложнить опознание. При этом налоговые органы не обязаны проверять подлинность паспорта, что создает лазейку для мошенничества.

• Фальсификация документов.

Например, человек отправляет заявку на кредит вместе с копией паспорта, которая затем попадает в руки злоумышленников. На основе этой копии мошенники изготавливают поддельный паспорт и регистрируют на его имя фирму.

• Лженотариус.

Для регистрации ООО в налоговую подают заявление через нотариуса, который обязан сверить подпись в документе с подписью в паспорте и удостовериться в личности заявителя. Однако нотариус не всегда является участником мошеннической схемы: ему могут предоставить поддельный паспорт с чужой фотографией или направить человека, похожего на настоящего владельца документа.

Источник: shutterstock.com

Возможно оформить доверенность у одного нотариуса, даже предъявив поддельный паспорт, а затем зарегистрировать компанию по этой доверенности у другого нотариуса или напрямую в налоговой.

При этом налоговые органы не обязаны проверять подлинность паспорта или доверенности. Даже если сотрудник налоговой заподозрит мошенничество, это не станет основанием для отказа. Отказ возможен лишь по формальным причинам — например, из-за ошибок в заявлении, подачи документов не в то отделение или отсутствия необходимых бумаг из перечня.

Как защититься от роли номинального директора

Многие узнают о назначении на должность директора случайно — через звонки из банков, от поставщиков офисных товаров или операторов связи. Если вам начали поступать подобные звонки, уточните, на чьё имя оформлены услуги. Также может прийти уведомление из налоговой или повестка из суда.

Чтобы избежать таких неожиданностей, стоит самостоятельно проверить информацию на сайте регистрации компаний, введя свой ИНН и изучив данные. Это поможет своевременно узнать о возможных изменениях и избежать неприятных сюрпризов.

Проверять свой ИНН можно ежедневно. Чтобы номинальному директору начать процесс, необходимо подать в налоговую заявление в произвольной форме. Налоговая примет его, но не удалит запись сразу — для этого потребуется судебное решение. Следующий шаг — обращение в суд с иском.

В исковом заявлении следует попросить признать регистрацию компании «Икс» недействительной и обязать налоговый орган исключить ее из ЕГРЮЛ. Таким образом, только через суд можно добиться удаления компании из реестра.

В судебном процессе номинальному директору необходимо подтвердить, что он не участвовал в создании компании. Для этого он должен заявить, что не принимал участие в регистрации, не имел намерений создавать ООО, никогда не посещал данный регион, не выдавал доверенность на регистрацию и сообщил о потере паспорта.

Источник: shutterstock.com

В качестве подтверждающих документов потребуется предоставить новый паспорт и заявление о краже или утере старого, поданное в полицию. Также рекомендуется ходатайствовать о вызове нотариуса, который оформлял регистрацию или доверенность, чтобы он дал официальные объяснения по делу.

Можно обратиться с просьбой о проведении экспертизы почерка, в ходе которой будет сопоставлена настоящая подпись с той, что стоит в заявлении на регистрацию фирмы или в доверенности. Итоговое решение суда может различаться: организацию могут ликвидировать и исключить данные о директоре, могут отказать в удовлетворении иска либо просто удалить запись. Обычно последний вариант применяют, если у компании имеются задолженности перед банками, поставщиками или налоговыми органами.

Если вы утратили паспорт или опасаетесь, что кто-то может оформить вас в качестве номинального директора, можно подать возражение. Этот документ запрещает налоговым органам регистрировать компании с использованием ваших паспортных данных. В разделе, где указываются причины, рекомендуется написать: «в связи с опасениями о возможной регистрации юридических лиц на мое имя».

Возражение препятствует регистрации компании лишь в том регионе, где зарегистрирована ваша прописка. Однако если кто-то зарегистрирует фирму в другом городе и дело дойдет до судебного разбирательства, суд примет во внимание факт подачи вами возражения. Это послужит доказательством того, что у вас не было намерений выступать номинальным директором.

Скачайте полезный документ по теме:

Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентами

Источник изображения на шапке: shutterstock.com

Автор статьи

Дмитрий Свистунов

Руководитель SEO-отдела и разработки

Последние статьи этого автора:

• Как провести вебинар: правила, этапы, полезные инструменты
• Массовая рассылка email: задачи, виды, этапы создания