Оставить комментарий
Налоговые службы непрестанно контролируют работу бизнеса. Формы проверок могут быть разными. В 2025 году продолжит действовать мораторий на проверки бизнеса. Но не на все виды проверок и не для всех компаний.
Стоит ли ждать в 2025 году на пороге налоговых инспекторов и как узнать, включен ли ваш бизнес в график проверок в 2025 году, рассказали в статье.
В этой статье:
- Что такое налоговая проверка
- Мораторий на плановые проверки 2025
- Таблица налоговых проверок 2025
- Как узнать, включен ли бизнес в график проверок в 2025 году
- Коротко о главном
-
Чек-лист: Как добиваться своих целей в переговорах с клиентамиСкачать бесплатно
Что такое налоговая проверка
Налоговая проверка — процесс, в ходе которого налоговые органы проверяют, насколько правильно и полно организация или физическое лицо выполняют свои налоговые обязательства.
Цель таких проверок — убедиться, что все налоги уплачены в соответствии с законодательством и что в отчетности нет ошибок или искажений.
Источник: shutterstock.com
В рамках налогового контроля существует несколько видов проверок, каждая из которых имеет свои особенности и цели. Проверка может быть камеральной, когда ФНС дистанционно анализирует документы, поданные в налоговую инспекцию, или выездной — в этом случае инспекторы посещают компанию для более детального изучения ее финансовой деятельности.
А также — плановой, когда дата посещения согласовывается с налогоплательщиком, и внеплановой — при такой проверке налоговый инспектор не предупреждает о своем визите.
Читайте также!
Мораторий на плановые проверки 2025
В 2025 году продолжит действовать мораторий на плановые проверки бизнеса. Это касается почти всех проверок, например Роспотребнадзора, трудовой инспекции и МЧС. Внеплановые проверки будут проводиться с ограничениями по согласованию с прокуратурой.
Мораторий актуален для любого бизнеса, независимо от его размера.
Таблица налоговых проверок 2025
| Вид проверок | Что из себя представляет | Ждать ли в 2025 году |
| Плановые проверки |
Комплексный аудит финансово-хозяйственной деятельности компании, осуществляемый налоговыми органами непосредственно на территории налогоплательщика. Цель таких проверок — удостовериться в правильности и полноте исполнения налоговых обязательств. В ходе проверки инспекторы анализируют бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации и первичную документацию, включая договоры и счета-фактуры. Особое внимание уделяется выявлению возможных нарушений налогового законодательства, таких как занижение налоговой базы или неправомерное использование льгот. Результаты проверки фиксируются в акте, который может служить основанием для доначисления налогов и применения штрафных санкций. Ведомства (Роспотребнадзор, ФНС, Росстат, ОВД) составляют план проверок на год: в нем указывают, каких компаний и в какой период это коснется. Например, план проверок на 2025 год до 31 декабря 2024 года должны разместить в реестре плановых проверок сайте Генпрокуратуры. Как найти свою компанию, рассказали ниже. |
До 2030 года действует мораторий на плановые проверки со стороны надзорных органов: например, Роспотребнадзор, МЧС. Мораторий на налоговые проверки для большинства организаций (ИП) не установлен. Исключение – аккредитованные IT-компании. В отношении них ограничены выездные налоговые проверки до 3 марта 2025 года включительно. |
| Внеплановые проверки | Инициируются разными ведомствами из-за жалоб от покупателей или сотрудников. Например, потребителю попался некачественный товар (придет Роспотребнадзор), сотрудник пожаловался, что ему выплачивают «черную» зарплату (заинтересуются Трудовая инспекция и ФНС). | Заранее узнать не получится, мораторий на такие проверки не распространяется. |
| Камеральные проверки |
Вид налогового контроля за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами, плательщиками сборов и взносов налогового законодательства. Правила ее проведения регламентируются статьей 88 НК. Проводится на территории налогового органа без участия налогоплательщика. Налоговики проверяют представленную первичную или уточненную декларацию либо расчет. |
Мораторий на налоговые проверки для большинства организаций (ИП) не установлен. Исключение – аккредитованные IT-компании. В отношении них ограничены выездные налоговые проверки до 3 марта 2025 года включительно. |
| Выездные проверки |
Комплексный процесс, в ходе которого налоговые органы тщательно анализируют финансово-хозяйственную деятельность компании. Основное внимание уделяется проверке бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, а также документов, подтверждающих хозяйственные операции, таких как договоры и счета-фактуры. Особое внимание может быть уделено трансфертному ценообразованию и обоснованности применения налоговых льгот. Начинается с уведомления компании о предстоящем визите налоговых инспекторов. После получения уведомления компания должна подготовить все необходимые документы и обеспечить инспекторам доступ к ним. В ходе проверки инспекторы прибывают на территорию компании, изучают документацию и могут проводить опросы сотрудников. По завершении проверки составляется акт, в котором фиксируются результаты и возможные нарушения. Компания имеет право представить свои возражения и пояснения по итогам проверки, после чего налоговый орган принимает окончательное решение |
До 3 марта 2025 освобождены только аккредитованные IT-компании. Для остальных компаний проверки остаются актуальны. |
Как узнать, включен ли бизнес в график проверок в 2025 году
Плановые налоговые проверки осуществляют по графику, каждое ведомство утверждает его на год вперед. Контролирующие органы предупреждают компании и предпринимателей о проведении проверки минимум за 3 рабочих дня до ее начала.
Узнать, планируется ли проведение проверки вашего бизнеса в 2025 году, можно на сайте Генпрокуратуры. Для этого необходимо ввести наименование организации или ФИО ИП, ИНН, ОГРН/ОГРНИП.
А вот компании и ИП из реестра МСП могут узнать о проверках на сайте Госуслуг и на Цифровой платформе МСП.РФ.
Для этого в личном кабинете бизнеса на Госуслугах нужно нажать кнопку «Контроль и надзор». В разделе собрана информация о прошедших и предстоящих проверках, профилактических визитах и других контрольных и надзорных мероприятиях.
Пользователи личного кабинета на МСП.РФ могут подключить уведомления о предстоящих проверках или внесенных изменениях, например при переносе сроков мероприятий, отмене или их завершении. Они будут приходить в раздел личного кабинета «Уведомления от органов государственной власти».
Индивидуальные предприниматели и компании, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, могут получить информацию о проверках через портал Госуслуг и на платформе МСП.РФ. Для этого в личном кабинете на Госуслугах следует выбрать раздел «Контроль и надзор». Здесь представлена информация о проведенных и запланированных проверках, профилактических визитах и других контрольных мероприятиях.
Пользователи личного кабинета на МСП.РФ могут настроить уведомления о будущих проверках или изменениях, таких как перенос сроков, отмена или завершение мероприятий. Эти уведомления будут отображаться в разделе «Уведомления от органов государственной власти» личного кабинета.
Читайте также!
Коротко о главном
Хотя мораторий на плановые проверки продлен до 2030 года и предоставляет определенные послабления для бизнеса, внеплановые и камеральные проверки будут проводиться.
Компании и индивидуальные предприниматели могут воспользоваться цифровыми платформами, (сайт Генпрокуратуры, Госуслуги и сайт МСП.РФ), чтобы своевременно получать информацию о предстоящих проверках и изменениях в графике. Это поможет бизнесу быть готовым к взаимодействию с налоговыми органами и минимизировать возможные риски.
